Artículo XIII C de California: la aprobación de los votantes para los impuestos locales (Proposición 218)

Si Williams llama "cargo" a algo que en realidad es un impuesto, el Artículo XIII C exige una votación. A la ciudad le corresponde probar que no es un impuesto Verificado1.

Lo más importante

• Todo impuesto local es "o un impuesto general o un impuesto especial" (§2(a)).
• Impuesto general: mayoría de votos, en una elección ordinaria del concejo salvo que haya una declaración de emergencia unánime (§2(b)). Impuesto especial: dos tercios (§2(d)).
• "Impuesto" significa "cualquier gravamen, cargo o exacción de cualquier tipo impuesto por un gobierno local", menos siete excepciones (§1(e)).
• Las multas y las sanciones por violar la ley son una de las excepciones (§1(e)(5)).
• Los votantes siempre pueden usar la iniciativa para reducir o derogar los impuestos, los cargos locales (§3).

Sección 1: Definiciones

Texto — Const. de Cal., Art. XIII C, §1 (traducción no oficial; el texto oficial está en inglés) · léalo en contexto

Definiciones. Tal como se usan en este artículo:

(a) "Impuesto general" significa cualquier impuesto establecido para fines generales del gobierno.

(b) "Gobierno local" significa cualquier condado, ciudad, ciudad y condado, incluida una ciudad o un condado con carta, cualquier distrito especial, o cualquier otra entidad de gobierno local o regional.

(c) "Distrito especial" significa una agencia del Estado, formada conforme a la ley general o a una ley especial, para realizar a nivel local funciones de gobierno o de carácter empresarial dentro de límites geográficos limitados, incluidos, entre otros, los distritos escolares y las agencias de reurbanización.

(d) "Impuesto especial" significa cualquier impuesto establecido para fines concretos, incluido un impuesto establecido para fines concretos que se deposita en un fondo general.

(e) Tal como se usa en este artículo, "impuesto" significa cualquier gravamen, cargo o exacción de cualquier tipo impuesto por un gobierno local, salvo los siguientes:

(1) Un cargo impuesto por un beneficio concreto otorgado o un privilegio concedido directamente a quien paga, que no se da a quienes no pagan el cargo, y que no excede los costos razonables para el gobierno local de otorgar el beneficio o conceder el privilegio.

(2) Un cargo impuesto por un servicio o un producto concreto del gobierno que se da directamente a quien paga, que no se da a quienes no pagan el cargo, y que no excede los costos razonables para el gobierno local de dar el servicio o el producto.

(3) Un cargo impuesto por los costos razonables de regulación de un gobierno local por expedir licencias y permisos, realizar investigaciones, inspecciones y auditorías, hacer cumplir las órdenes de comercialización agrícola, y su aplicación y resolución administrativas.

(4) Un cargo impuesto por la entrada a una propiedad del gobierno local o por su uso, o por la compra, la renta o el arrendamiento de una propiedad del gobierno local.

(5) Una multa, una sanción u otro cargo en dinero impuesto por el poder judicial o por un gobierno local como resultado de una violación de la ley.

(6) Un cargo impuesto como condición para el desarrollo de una propiedad.

(7) Las contribuciones y los cargos relacionados con la propiedad impuestas de acuerdo con las disposiciones del Artículo XIII D.

El gobierno local tiene la carga de probar, por preponderancia de la prueba, que un gravamen, un cargo u otra exacción no es un impuesto, que el monto no es mayor que lo necesario para cubrir los costos razonables de la actividad del gobierno, y que la manera en que esos costos se asignan a quien paga guarda una relación justa o razonable con las cargas que quien paga impone a la actividad del gobierno * Nuevo Artículo XIII C adoptado el 5 de noviembre de 1996. Medida por iniciativa.

o con los beneficios que recibe de ella. [Según la enmienda del 2 de noviembre de 2010. Medida por iniciativa.]

Fuente: Constitución de California publicada por el Senado del Estado (vigente hasta el 5 de noviembre de 2024) Verificado1

Qué cuenta como impuesto

Fuente de la tabla: Verificado1,2

La carga es de la ciudad. "El gobierno local tiene la carga de probar, por preponderancia de la prueba, que un gravamen, un cargo u otra exacción no es un impuesto, que el monto no es mayor que lo necesario para cubrir los costos razonables de la actividad del gobierno" (traducción no oficial), y que los costos se asignan de forma justa Verificado1.

Antes de 2010. Sinclair Paint (1997) mantuvo unos cargos estatales como "cargos de regulación legítimas, no impuestos, porque la Legislatura impuso los cargos para mitigar los efectos adversos reales o previstos de las operaciones de quienes pagan los cargos" (Sinclair Paint Co. v. State Bd. of Equalization (1997) 15 Cal.4th 866; traducción no oficial) Verificado3. La enmienda de 2010 a la §1 escribió en la constitución una prueba más estricta y con una lista cerrada Verificado1.

Sección 2: Las votaciones

Texto — Const. de Cal., Art. XIII C, §2 (traducción no oficial; el texto oficial está en inglés) · léalo en contexto

Límite a los impuestos de los gobiernos locales. Sin perjuicio de cualquier otra disposición de esta Constitución:

(a) Todos los impuestos impuestos por cualquier gobierno local se considerarán o impuestos generales o impuestos especiales. Los distritos o las agencias con fines especiales, incluidos los distritos escolares, no tendrán poder para cobrar impuestos generales.

(b) Ningún gobierno local puede imponer, extender ni aumentar un impuesto general a menos que y hasta que ese impuesto se someta al electorado y se apruebe por mayoría de votos. No se considerará que un impuesto general ha aumentado si se impone a una tasa no mayor que la tasa máxima así aprobada. La elección exigida por esta subdivisión se consolidará con una elección general ordinaria de los miembros del órgano de gobierno del gobierno local, salvo en casos de emergencia declarada por el voto unánime del órgano de gobierno.

(c) Cualquier impuesto general impuesto, extendido o aumentado sin la aprobación de los votantes por cualquier gobierno local el 1 de enero de 1995 o después, y antes de la fecha de entrada en vigor de este artículo, seguirá imponiéndose solo si lo aprueba una mayoría de los votantes que voten en una elección sobre la imposición, y esa elección se celebrará dentro de los dos años siguientes a la fecha de entrada en vigor de este artículo y cumpliendo la subdivisión (b).

(d) Ningún gobierno local puede imponer, extender ni aumentar un impuesto especial a menos que y hasta que ese impuesto se someta al electorado y se apruebe por el voto de dos tercios. No se considerará que un impuesto especial ha aumentado si se impone a una tasa no mayor que la tasa máxima así aprobada. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1996. Medida por iniciativa.]

Fuente: Constitución de California publicada por el Senado del Estado (vigente hasta el 5 de noviembre de 2024) Verificado1

• General o especial. "'Impuesto general' significa cualquier impuesto establecido para fines generales del gobierno"; un "'impuesto especial' significa cualquier impuesto establecido para fines concretos, incluido un impuesto establecido para fines concretos que se deposita en un fondo general" (§1(a), (d); traducción no oficial) Verificado1.
• Mayoría. "Ningún gobierno local puede imponer, extender ni aumentar un impuesto general a menos que y hasta que ese impuesto se someta al electorado y se apruebe por mayoría de votos" (§2(b); traducción no oficial) Verificado1.
• Dos tercios. Los impuestos especiales necesitan "el voto de dos tercios" (§2(d)) Verificado1.
• Las iniciativas ciudadanas. En California Cannabis Coalition v. City of Upland (2017), la Corte resolvió que "el requisito del artículo XIII C, sección 2, subdivisión (b) —que exige que los impuestos generales se sometan a los votantes en una elección general ordinaria— se aplica solo a los gobiernos locales y no al poder de iniciativa del electorado" (California Cannabis Coalition v. City of Upland (2017) 3 Cal.5th 924; traducción no oficial) Verificado4. Decidió sobre el momento de la elección, no sobre si un impuesto especial propuesto por los ciudadanos necesita dos tercios; no hemos verificado los casos posteriores sobre esa pregunta No verificado5.

Sección 3: La iniciativa para reducir impuestos y cargos

Texto — Const. de Cal., Art. XIII C, §3 (traducción no oficial; el texto oficial está en inglés) · léalo en contexto

Poder de iniciativa sobre los impuestos, las contribuciones y los cargos locales. Sin perjuicio de cualquier otra disposición de esta Constitución, incluidas, entre otras, las Secciones 8 y 9 del Artículo II, el poder de iniciativa no se prohibirá ni se limitará de otra manera en asuntos de reducir o derogar cualquier impuesto, contribución o cargo local. El poder de iniciativa para afectar los impuestos, las contribuciones y los cargos locales se aplicará a todos los gobiernos locales, y ni la Legislatura ni ninguna carta de un gobierno local impondrá un requisito de firmas más alto que el que se aplica a las iniciativas de ley estatales. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1996. Medida por iniciativa.]

Fuente: Constitución de California publicada por el Senado del Estado (vigente hasta el 5 de noviembre de 2024) Verificado1

La Corte Suprema resolvió que esto "autoriza expresamente las medidas por iniciativa como la de Kelley en la medida en que buscan reducir o derogar las tarifas de agua y otros cargos por el suministro de agua de una agencia pública", pero que los votantes "no tuvieron la intención de autorizar medidas por iniciativa que impongan requisitos de aprobación de los votantes a los aumentos futuros de los cargos por el suministro de agua" (Bighorn-Desert View Water Agency v. Verjil, 2006; traducción no oficial) Verificado6.

En Williams

• Un nuevo impuesto de la ciudad va a los votantes: mayoría si es general, dos tercios si es especial Verificado1.
• Un "cargo" que financia servicios generales puede ser un impuesto. Pida a la ciudad el estudio de costos; la carga es de la ciudad Verificado1. Vea Williams: los cargos.
• Las multas bajo el WMC quedan excluidas de "impuesto" (§1(e)(5)), pero siguen limitadas por las Cláusulas de Multas Excesivas Verificado1,7. Vea Williams: las multas.
• Derogar por iniciativa. Los residentes pueden proponer reducir un cargo o un impuesto local, y el requisito de firmas no puede pasar del nivel de las iniciativas de ley estatales (§3) Verificado1.

Errores comunes

• "Llamarlo cargo evita la votación." No, si no cabe en ninguna de las excepciones de la §1(e) Verificado1.
• "Las multas son impuestos." No, si se imponen "como resultado de una violación de la ley" (§1(e)(5)) Verificado1.

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