Artículo XIII A de California: la Proposición 13, el tope del 1% y las votaciones de dos tercios

El Artículo XIII A es la Proposición 13, adoptada por iniciativa el 6 de junio de 1978 Verificado1. Pone un tope al impuesto sobre la propiedad y hace más difícil aprobar impuestos nuevos. Nuestra lectura: es una de las razones principales por las que las ciudades de California dependen de los impuestos sobre las ventas, los cargos más que del impuesto sobre la propiedad.

Lo más importante

• El impuesto sobre la propiedad no puede pasar del "uno por ciento (1%) del valor total en efectivo" (§1(a)), más las deudas aprobadas por los votantes (§1(b)).
• El valor se reajusta con la compra, la construcción nueva o el cambio de dueño; si no, sube con la inflación "sin exceder el 2 por ciento" al año (§2).
• Los impuestos estatales nuevos o más altos necesitan dos tercios de cada cámara (§3).
• Los impuestos especiales locales necesitan "el voto de dos tercios de los electores habilitados" (§4). El Artículo XIII C añadió después reglas para los impuestos generales.

Sección 1: El tope del 1%

Texto — Const. de Cal., Art. XIII A, §1 — Impuesto máximo ad valorem sobre los bienes inmuebles—Reparto de los ingresos del impuesto (traducción no oficial; el texto oficial está en inglés) · léalo en contexto

(a) El monto máximo de cualquier impuesto ad valorem sobre los bienes inmuebles no excederá el uno por ciento (1%) del valor total en efectivo de esa propiedad. El impuesto del uno por ciento (1%) lo cobrarán los condados y se repartirá según la ley entre los distritos dentro de los condados.

* Nuevo Artículo XIII A adoptado el 6 de junio de 1978. Medida por iniciativa.

(b) El límite dispuesto en la subdivisión (a) no se aplicará a los impuestos ad valorem ni a las contribuciones especiales para pagar los intereses y los cargos de amortización de cualquiera de las siguientes:

(1) Las deudas aprobadas por los votantes antes del 1 de julio de 1978.

(2) Las deudas en bonos para adquirir o mejorar bienes inmuebles aprobadas el 1 de julio de 1978 o después, por dos tercios de los votos emitidos por los votantes que voten sobre la propuesta.

(3) Las deudas en bonos contraídas por un distrito escolar, un distrito de colegios comunitarios o una oficina de educación del condado para construir, reconstruir, rehabilitar o reemplazar instalaciones escolares, incluido amueblar y equipar las instalaciones escolares, o para adquirir o arrendar bienes inmuebles para instalaciones escolares, aprobadas por el 55 por ciento de los votantes del distrito o del condado, según corresponda, que voten sobre la propuesta en la fecha de entrada en vigor de la medida que añade este párrafo o después. Este párrafo se aplicará solo si la propuesta aprobada por los votantes de la que resulta la deuda en bonos incluye todos los siguientes requisitos de rendición de cuentas:

(A) El requisito de que el producto de la venta de los bonos se use solo para los fines especificados en el Artículo XIII A, Sección 1(b)(3), y no para ningún otro fin, incluidos los sueldos de los maestros y los administradores y otros gastos de operación de las escuelas.

(B) Una lista de los proyectos concretos de instalaciones escolares que se financiarán y la certificación de que la junta del distrito escolar, la junta de colegios comunitarios o la oficina de educación del condado evaluó las necesidades de seguridad, de reducción del tamaño de los grupos y de tecnología de la información al preparar esa lista.

(C) El requisito de que la junta del distrito escolar, la junta de colegios comunitarios o la oficina de educación del condado realice una auditoría de desempeño anual e independiente para asegurar que los fondos se hayan gastado solo en los proyectos concretos enumerados.

(D) El requisito de que la junta del distrito escolar, la junta de colegios comunitarios o la oficina de educación del condado realice una auditoría financiera anual e independiente del producto de la venta de los bonos hasta que todo ese producto se haya gastado en los proyectos de instalaciones escolares.

(c) Sin perjuicio de cualquier otra disposición de la ley o de esta Constitución, los distritos escolares, los distritos de colegios comunitarios y las oficinas de educación del condado pueden cobrar un impuesto ad valorem aprobado por el 55 por ciento de los votos según la subdivisión (b).

[Según la enmienda del 7 de noviembre de 2000. Medida por iniciativa.]

Fuente: Constitución de California publicada por el Senado del Estado (vigente hasta el 5 de noviembre de 2024) Verificado1

Las excepciones. El tope no se aplica a los impuestos que pagan "las deudas aprobadas por los votantes antes del 1 de julio de 1978", los bonos para bienes inmuebles aprobados "por dos tercios de los votos emitidos", y los bonos escolares aprobados por "el 55 por ciento de los votantes" con requisitos de rendición de cuentas (§1(b)) Verificado1.

Sección 2: El valor y el tope del 2%

La Sección 2 tiene más de 17,000 caracteres. Léala completa en nuestras páginas de la Constitución de California. Lo central:

"El 'valor total en efectivo' significa la valuación de los bienes inmuebles que hizo el valuador del condado, según aparece en la factura de impuestos de 1975–76 bajo 'valor total en efectivo' o, después, el valor avaluado de los bienes inmuebles al comprarse, al construirse de nuevo o cuando haya ocurrido un cambio de dueño después del avalúo de 1975." (§2(a); traducción no oficial) Verificado1

"La base del valor total en efectivo puede reflejar de un año a otro la tasa de inflación, sin exceder el 2 por ciento en un año dado, o la reducción, según el índice de precios al consumidor o datos comparables del área bajo la jurisdicción tributaria" (§2(b); traducción no oficial) Verificado1

La §2 también contiene reglas para los desastres y los refuerzos sísmicos, los traspasos de los dueños de casa mayores y con discapacidad, y las reglas de la Sección 2.1 sobre las propiedades familiares Verificado1. La subdivisión (h) quedó "sin efecto el 16 de febrero de 2021, conforme a la Sección 2.1 de este artículo" (traducción no oficial) Verificado1.

Sección 3: Los impuestos estatales

Texto — Const. de Cal., Art. XIII A, §3 — Cambios en los impuestos estatales—Requisito de votación—Definición de "impuesto" (traducción no oficial; el texto oficial está en inglés) · léalo en contexto

(a) Cualquier cambio en una ley estatal que resulte en que un contribuyente pague un impuesto más alto tiene que imponerse mediante una ley aprobada por no menos de dos tercios de todos los miembros electos de cada una de las dos cámaras de la Legislatura, salvo que no se pueden imponer nuevos impuestos ad valorem sobre los bienes inmuebles, ni impuestos sobre las ventas o las transacciones en las ventas de bienes inmuebles.

(b) Tal como se usa en esta sección, "impuesto" significa cualquier gravamen, cargo o exacción de cualquier tipo impuesto por el Estado, salvo los siguientes:

(1) Un cargo impuesto por un beneficio concreto otorgado o un privilegio concedido directamente a quien paga, que no se da a quienes no pagan el cargo, y que no excede los costos razonables para el Estado de otorgar el beneficio o conceder el privilegio a quien paga.

(2) Un cargo impuesto por un servicio o un producto concreto del gobierno que se da directamente a quien paga, que no se da a quienes no pagan el cargo, y que no excede los costos razonables para el Estado de dar el servicio o el producto a quien paga.

(3) Un cargo impuesto por los costos razonables de regulación del Estado relacionados con expedir licencias y permisos, realizar investigaciones, inspecciones y auditorías, hacer cumplir las órdenes de comercialización agrícola, y su aplicación y resolución administrativas.

(4) Un cargo impuesto por la entrada a una propiedad estatal o por su uso, o por la compra, la renta o el arrendamiento de una propiedad estatal, salvo los cargos regidos por la Sección 15 del Artículo XI.

(5) Una multa, una sanción u otro cargo en dinero impuesto por el poder judicial o por el Estado como resultado de una violación de la ley.

(c) Cualquier impuesto adoptado después del 1 de enero de 2010, pero antes de la fecha de entrada en vigor de esta ley, que no se haya adoptado cumpliendo los requisitos de esta

sección será nulo 12 meses después de la fecha de entrada en vigor de esta ley, a menos que la Legislatura vuelva a promulgar el impuesto y el Gobernador lo firme como ley cumpliendo los requisitos de esta sección.

(d) El Estado tiene la carga de probar, por preponderancia de la prueba, que un gravamen, un cargo u otra exacción no es un impuesto, que el monto no es mayor que lo necesario para cubrir los costos razonables de la actividad del gobierno, y que la manera en que esos costos se asignan a quien paga guarda una relación justa o razonable con las cargas que quien paga impone a la actividad del gobierno o con los beneficios que recibe de ella. [Según la enmienda del 2 de noviembre de 2010. Medida por iniciativa.]

Fuente: Constitución de California publicada por el Senado del Estado (vigente hasta el 5 de noviembre de 2024) Verificado1

La definición de "impuesto" de la Sección 3 es paralela a la definición local del Artículo XIII C, §1(e) Verificado1.

Sección 4: Los impuestos especiales locales

Texto — Const. de Cal., Art. XIII A, §4 — Imposición de impuestos especiales (traducción no oficial; el texto oficial está en inglés) · léalo en contexto

Las ciudades, los condados y los distritos especiales, por el voto de dos tercios de los electores habilitados de ese distrito, pueden imponer impuestos especiales en ese distrito, salvo los impuestos ad valorem sobre los bienes inmuebles o un impuesto sobre las transacciones o las ventas en la venta de bienes inmuebles dentro de esa ciudad, condado o distrito especial. [Nueva sección adoptada el 6 de junio de 1978. Medida por iniciativa.]

Fuente: Constitución de California publicada por el Senado del Estado (vigente hasta el 5 de noviembre de 2024) Verificado1

"Especial" significa con destino fijo. La Corte Suprema interpretó que los "impuestos especiales" cubren los "impuestos destinados a un fin concreto" (City and County of San Francisco v. Farrell (1982) 32 Cal.3d 47; traducción no oficial) Verificado2. En Richmond (1982), un impuesto sobre las ventas para el transporte adoptado por mayoría se mantuvo: "Resolvemos que el impuesto sobre las ventas que aquí se discute se adoptó válidamente por mayoría de votos" (Los Angeles County Transportation Com. v. Richmond (1982) 31 Cal.3d 197; traducción no oficial) Verificado3. Los votantes cerraron muchos de esos huecos en 1996 con el Artículo XIII C, que clasifica cada impuesto local como general o especial Verificado1.

La impugnación constitucional

Los opositores argumentaron que la Proposición 13 era demasiado amplia para adoptarse por iniciativa. La Corte no estuvo de acuerdo: "Concluimos que el artículo XIII A puede considerarse con justicia una enmienda constitucional, no una revisión" (Amador Valley Joint Union High Sch. Dist. v. State Bd. of Equalization (1978) 22 Cal.3d 208; traducción no oficial) Verificado4. La Corte Suprema de EE. UU. rechazó después una impugnación por igual protección contra el avalúo según el valor de compra (Nordlinger v. Hahn, 505 U.S. 1 (1992)) Verificado5.

Secciones 5–7

Los encabezados y el estado de las secciones vienen del texto publicado por el Senado Verificado1.

En Williams

• Su factura de impuestos refleja el tope del 1% más cualquier deuda aprobada por los votantes Verificado1. El Condado de Colusa lo cobra y lo reparte ("El impuesto del uno por ciento (1%) lo cobrarán los condados") Verificado1.
• Un nuevo impuesto especial de Williams (por ejemplo, un impuesto por parcela para un servicio determinado) necesita la aprobación de dos tercios de los votantes (§4; XIII C §2(d)) Verificado1.
• Las ciudades de ley general pueden cobrar los impuestos de las ciudades con carta "sujeto a la aprobación de los votantes conforme al Artículo XIIIA" (Código de Gobierno §37100.5; traducción no oficial) Verificado6.

Errores comunes

• "La Prop. 13 congela los impuestos." No. El valor avaluado puede subir hasta un 2% al año y se reajusta con la venta o la construcción nueva (§2) Verificado1.
• "La Prop. 13 solo afecta a las casas." Se aplica a los "bienes inmuebles" en general Verificado1.

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