Constitución de California, Artículo XIII A: Limitación de impuestos

Sec. 1 Impuesto ad valorem máximo sobre bienes inmuebles—Distribución de los ingresos tributarios

(a) El monto máximo de cualquier impuesto ad valorem sobre bienes inmuebles no excederá el uno por ciento (1%) del valor total en efectivo de dichos bienes. El impuesto del uno por ciento (1%) será recaudado por los condados y distribuido, de acuerdo con la ley, a los distritos dentro de los condados.

Nuevo artículo XIII A adoptado el 6 de junio de 1978. Medidas de iniciativa.

(b) La limitación prevista en la subdivisión (a) no se aplicará a los impuestos ad valorem o las contribuciones especiales para pagar los intereses y los cargos de reembolso de cualquiera de los siguientes:

(1) Endeudamiento aprobado por los votantes antes del 1 de julio de 1978.

(2) Endeudamiento mediante bonos para la adquisición o mejora de bienes inmuebles aprobado en o después del 1 de julio de 1978, por dos tercios de los votos emitidos por los votantes que votaron sobre la propuesta.

(3) Endeudamiento mediante bonos incurrido por un distrito escolar, distrito de colegios comunitarios o oficina de educación del condado para la construcción, reconstrucción, rehabilitación o reemplazo de instalaciones escolares, incluido el amueblamiento y equipamiento de instalaciones escolares, o la adquisición o arrendamiento de bienes inmuebles para instalaciones escolares, aprobado por el 55 por ciento de los votantes del distrito o condado, según corresponda, votando la propuesta en o después de la fecha efectiva de la medida que agrega este párrafo. Este párrafo se aplicará solo si la propuesta aprobada por los votantes y que resulta en el endeudamiento mediante bonos incluye todos los siguientes requisitos de rendición de cuentas:

(A) El requisito de que el producto de la venta de los bonos se utilice solo para los fines especificados en el Artículo XIII A, Sección 1(b)(3), y no para ningún otro propósito, incluidos los salarios de maestros y administradores y otros gastos operativos de la escuela.

(B) Una lista de los proyectos específicos de instalaciones escolares que se financiarán y la certificación de que la junta del distrito escolar, la junta de colegios comunitarios o la oficina de educación del condado han evaluado la seguridad, la reducción del tamaño de las clases y las necesidades de tecnología de la información en el desarrollo de esa lista.

(C) Un requisito de que la junta del distrito escolar, la junta de la universidad comunitaria o la oficina de educación del condado realicen una auditoría anual e independiente del desempeño para garantizar que los fondos se hayan gastado solo en los proyectos específicos enumerados.

(D) Un requisito de que la junta del distrito escolar, la junta de la universidad comunitaria o la oficina de educación del condado realicen una auditoría financiera anual e independiente de los ingresos de la venta de los bonos hasta que todos esos ingresos se hayan gastado en los proyectos de instalaciones escolares.

(c) A pesar de cualquier otra disposición de la ley o de esta Constitución, los distritos escolares, los distritos de colegios comunitarios y las oficinas de educación del condado pueden imponer un impuesto ad valorem aprobado por voto del 55 por ciento, de acuerdo con la subdivisión (b).

[Enmendada el 7 de noviembre de 2000. Medida de iniciativa.]

Sec. 2 Avalúo de bienes inmuebles—Valor avaluado después del avalúo de 1975—Vivienda de reemplazo

(a) El "valor en efectivo completo" significa el avalúo que hizo el valuador del condado de bienes inmuebles como se muestra en la factura de impuestos de 1975-76 bajo el "valor en efectivo completo" o, a partir de entonces, el valor avaluado de los bienes inmuebles cuando se compraron, recién descubiertos.

o se ha producido un cambio en la propiedad después del avalúo de 1975. Todos los bienes inmuebles que aún no hayan sido avaluados hasta el valor total en efectivo de 1975-76 pueden ser reavaluados para reflejar ese avalúo. Para los fines de esta sección, “recién construido” no incluye bienes inmuebles que se reconstruyan después de un desastre, según lo declarado por el Gobernador, donde el valor justo de mercado de los bienes inmuebles, tal como se reconstruyen, es comparable a su valor justo de mercado antes del desastre. Para los propósitos de esta sección, el término “recién construido” no incluye la porción de una estructura existente que consiste en la construcción o reconstrucción de componentes de reforzamiento sísmico, según lo define la Legislatura. Sin embargo, la Legislatura puede establecer que, bajo circunstancias apropiadas y de conformidad con las definiciones y procedimientos establecidos por la Legislatura, cualquier persona mayor de 55 años que resida en una propiedad que sea elegible para la exención del propietario de la vivienda bajo subdivisión. k) de la sección 3 del artículo XIII y de cualquier legislación de aplicación podrá transferir el valor del año de base de los bienes con derecho a exención, con los ajustes autorizados por la subdivisión b), a cualquier vivienda de reemplazo de igual o menor valor ubicada dentro del mismo condado y comprada o recién construida por esa persona como su residencia principal dentro de los dos años posteriores a la venta de la propiedad original. Para los fines de esta sección, “cualquier persona mayor de 55 años” incluye a una pareja casada, uno de cuyos miembros es mayor de 55 años. Para los fines de esta sección, "vivienda de reemplazo" significa un edificio, estructura u otro refugio que constituya un lugar de residencia, ya sea bienes inmuebles o bienes personales, y cualquier terreno en el que pueda estar situado. Para los fines de esta sección, una unidad de dos viviendas se considerará como dos viviendas unifamiliares separadas. Este párrafo se aplicará a cualquier vivienda de reemplazo que fue comprada o recién construida en o después del 5 de noviembre de 1986.

Además, la Legislatura puede autorizar a cada junta de supervisores del condado, después de consultar con las agencias locales afectadas dentro de los límites del condado, a adoptar una ordenanza que haga que las disposiciones de esta subdivisión relacionadas con la transferencia del valor del año base también sean aplicables a situaciones en las que las viviendas de reemplazo se encuentran en ese condado y las propiedades originales se encuentran en otro condado dentro de este Estado. Para los propósitos de este párrafo, "agencia local afectada" significa cualquier ciudad, distrito especial, distrito escolar o distrito de colegios comunitarios que recibe una asignación anual de ingresos por impuestos a la propiedad. Este párrafo se aplica a cualquier vivienda de reemplazo que fue comprada o recién construida en o después de la fecha en que el condado adoptó las disposiciones de esta subdivisión relacionadas con la transferencia del valor del año base, pero no se aplica a ninguna vivienda de reemplazo que fue comprada o recién construida antes del 9 de noviembre de 1988.

La Legislatura puede extender las disposiciones de esta subdivisión relacionadas con la transferencia de valores del año base de propiedades originales a viviendas de reemplazo de propietarios mayores de 55 años a viviendas con discapacidades severas.

propietarios, pero solo con respecto a aquellas viviendas de reemplazo compradas o recién construidas en o después de la fecha de vigencia de este párrafo.

(b) La base completa del valor en efectivo puede reflejar de año en año la tasa inflacionaria que no exceda el 2 por ciento para un año determinado o la reducción como se muestra en el índice de precios al consumidor o datos comparables para el área bajo jurisdicción fiscal, o puede reducirse para reflejar daños sustanciales, destrucción u otros factores que causan una disminución en el valor.

(c) Para los fines de la subdivisión (a), la Legislatura puede disponer que el término "recientemente construido" no incluya ninguno de los siguientes:

(1) La construcción o adición de cualquier sistema activo de energía solar.

(2) La construcción o instalación de cualquier sistema de rociadores contra incendios, otro sistema de extinción de incendios, sistema de detección de incendios o mejora de salida relacionada con incendios, según lo define la Legislatura, que se construya o instale después de la fecha de vigencia de este párrafo.

(3) La construcción, instalación o modificación en o después de la fecha de vigencia de este párrafo de cualquier porción o componente estructural de una vivienda unifamiliar o multifamiliar que sea elegible para la exención del propietario si la construcción, instalación o modificación tiene el propósito de hacer que la vivienda sea más accesible para una persona severamente discapacitada.

(4) La construcción, instalación, remoción o modificación en o después de la fecha de vigencia de este párrafo de cualquier porción o componente estructural de un edificio o estructura existente si la construcción, instalación, remoción o modificación tiene el propósito de hacer que el edificio sea más accesible para, o más utilizable por, una persona discapacitada.

(5) La construcción o adición, completada en o después del 1 de enero de 2019, de un sistema de captura de agua de lluvia, según lo define la Legislatura.

(d) A los efectos de esta sección, el término "cambio de propiedad" no incluye la adquisición de bienes inmuebles como reemplazo de bienes comparables si la persona que adquiere los bienes inmuebles ha sido desplazada de la propiedad reemplazada por procedimientos de dominio eminente, por adquisición por una entidad pública o acción gubernamental que ha resultado en un juicio de condena inversa. La propiedad real adquirida se considerará comparable a la propiedad reemplazada si es similar en tamaño, utilidad y función, o si se ajusta a las regulaciones estatales definidas por la Legislatura que rige la reubicación de personas desplazadas por acciones gubernamentales. Esta subdivisión se aplica a cualquier propiedad adquirida después del 1 de marzo de 1975, pero afecta solo a aquellos avalúos de esa propiedad que ocurran después de que las disposiciones de esta subdivisión entren en vigencia.

(e) (1) No obstante cualquier otra disposición de esta sección, la Legislatura dispondrá que el valor del año base de la propiedad que está sustancialmente dañada o destruida por un desastre, según lo declarado por el Gobernador, puede transferirse a una propiedad comparable dentro del mismo condado que se adquiere o se construye recientemente como reemplazo de la propiedad sustancialmente dañada o destruida.

(2) Salvo lo dispuesto en el párrafo (3), esta subdivisión se aplica a cualquier propiedad de reemplazo comparable adquirida o recién construida en o después del 1 de julio de 1985, y a la determinación de los valores del año base para el año fiscal 1985–86 y los años fiscales posteriores.

(3) Además de la transferencia del valor del año base de la propiedad dentro del mismo condado que está permitido por el párrafo (1), la Legislatura puede autorizar a cada junta de supervisores del condado a adoptar, después de consultar con las agencias locales afectadas dentro del condado, una ordenanza que permite la transferencia del valor del año base de la propiedad que se encuentra dentro de otro condado en el Estado y está sustancialmente dañado o destruido por un desastre, según lo declarado por el Gobernador, a bienes de reemplazo comparables de igual o menor valor que se encuentran dentro del condado de adopción y se adquieren o se construyen nuevamente dentro de los tres años posteriores al daño sustancial o la destrucción de la propiedad original como reemplazo de esa propiedad. El alcance y la cantidad del beneficio proporcionado a un propietario por la transferencia del valor de la propiedad del año base de conformidad con este párrafo no excederá el alcance y la cantidad del beneficio proporcionado a un propietario por la transferencia del valor de la propiedad del año base de conformidad con la subdivisión (a). Para los propósitos de este párrafo, "agencia local afectada" significa cualquier ciudad, distrito especial, distrito escolar o distrito de colegios comunitarios que recibe una asignación anual de ingresos de impuestos a la propiedad ad valorem. Este párrafo se aplica a cualquier propiedad de reemplazo comparable que se adquiera o se construya nuevamente como reemplazo de bienes sustancialmente dañados o destruidos por un desastre, según lo declarado por el Gobernador, que ocurra en o después del 20 de octubre de 1991, y a la determinación de los valores del año base para el año fiscal 1991-92 y los años fiscales posteriores.

(f) A efectos de la subdivisión e):

(1) La propiedad se daña o destruye sustancialmente si sufre daños físicos que ascienden a más del 50 por ciento de su valor inmediatamente antes del desastre. El daño incluye una disminución en el valor de la propiedad como resultado del acceso restringido causado por el desastre.

(2) La propiedad de reemplazo es comparable a la propiedad sustancialmente dañada o destruida si es similar en tamaño, utilidad y función a la propiedad que reemplaza, y si el valor justo de mercado de la propiedad adquirida es comparable al valor justo de mercado de la propiedad reemplazada antes del desastre.

(g) Para propósitos de la subdivisión (a), los términos “comprado” y “cambio de propiedad” no incluyen la compra o transferencia de bienes inmuebles entre cónyuges desde el 1 de marzo de 1975, incluyendo, pero no limitado a, todo lo siguiente:

(1) Transferencias a un fideicomisario para el uso beneficioso de un cónyuge, o el cónyuge sobreviviente de un cedente fallecido, o por un fideicomisario de dicho fideicomiso al cónyuge del fideicomisario.

(2) Transferencias a un cónyuge que surtan efecto después de la muerte de un cónyuge.

(3) Transferencias a un cónyuge o ex cónyuge en relación con un acuerdo de liquidación de bienes o decreto de disolución de un matrimonio o separación legal.

(4) La creación, transferencia o terminación, únicamente entre cónyuges, de cualquier interés del copropietario.

(5) La distribución de los bienes de una entidad legal a un cónyuge o ex cónyuge a cambio de los intereses del cónyuge en la entidad legal en relación con un acuerdo de liquidación de bienes o un decreto de disolución de un matrimonio o separación legal.

(h) (1) Para los fines de la subdivisión (a), los términos "comprado" y "cambio de propiedad" no incluyen la compra o transferencia de la residencia principal del cedente en el caso de una compra o transferencia entre los padres y sus hijos, según lo definido por la Legislatura, y la compra o transferencia del primer millón de dólares ($1,000,000) del valor total en efectivo de todos los demás bienes inmuebles entre los padres y sus hijos, según lo definido por la Legislatura. Esta subdivisión se aplica tanto a las transferencias voluntarias como a las transferencias resultantes de una orden judicial o decreto judicial.

(2) (A) Sujeto al subpárrafo (B), comenzando con las compras o transferencias que ocurran en o después de la fecha en que la medida que agrega este párrafo entre en vigencia, la exclusión establecida en el párrafo (1) también se aplica a la compra o transferencia de bienes inmuebles entre los abuelos y su nieto o nietos, según lo definido por la Legislatura, que de otra manera califica bajo el párrafo (1), si todos los padres de ese nieto o nietos, que califican como hijos de los abuelos, han fallecidos a partir de la fecha de la transferencia.

(B) Una compra o transferencia de una residencia principal no se excluirá de conformidad con el apartado (A) si el nieto o nietos transferidos también recibieron una residencia principal, o intereses en ella, a través de otra compra o transferencia que era excluible de conformidad con el párrafo (1). El valor total en efectivo de cualquier propiedad inmobiliaria, que no sea una residencia principal, que se transfirió al nieto o nietos en virtud de una compra o transferencia que fue excluible de conformidad con el párrafo (1), y el valor total en efectivo de una residencia principal que no califica para la exclusión como resultado de la exclusión.

la oración anterior, se incluirá en la aplicación, a los efectos del apartado (A), del límite de valor en efectivo total de un millón de dólares ($1,000,000) especificado en el párrafo (1).

(i) (1) No obstante cualquier otra disposición de esta sección, la Legislatura proporcionará con respecto a una propiedad contaminada calificada, como se define en el párrafo (2), que cualquiera, pero no ambos, de los siguientes se aplican:

(A) (i) Sujeto a la limitación de la cláusula (ii), el valor del año base de la propiedad contaminada calificada, ajustado según lo autorizado por la subdivisión (b), puede transferirse a una propiedad de reemplazo que se adquiere o se construye nuevamente como reemplazo de la propiedad contaminada calificada, si la propiedad real de reemplazo tiene un valor de mercado justo que es igual o menor que el valor de mercado justo de la propiedad contaminada calificada si esa propiedad no se contaminó y, salvo que se disponga lo contrario por esta cláusula, se encuentra dentro del mismo condado. El valor del año base de la propiedad contaminada calificada puede transferirse a una propiedad real de reemplazo ubicada dentro de otro condado si la junta de supervisores de ese otro condado, después de consultar con las agencias locales afectadas dentro de ese condado, adoptó una resolución que autoriza una transferencia entre condados del valor del año base como se describe.

(ii) Este subpárrafo se aplica solo a la propiedad de reemplazo que se adquiere o se construye nuevamente dentro de los cinco años posteriores a la venta o transferencia de la propiedad de la propiedad contaminada calificada.

(B) En el caso en que la remediación de los problemas ambientales en la propiedad contaminada calificada requiera la destrucción de, o resulte en daños sustanciales a, una estructura ubicada en esa propiedad, el término “nueva construcción” no incluye la reparación de una estructura sustancialmente dañada, o la construcción de una estructura que reemplaza una estructura destruida en la propiedad contaminada calificada, realizada después de la remediación de los problemas ambientales en esa propiedad, siempre que la estructura reparada o de reemplazo sea similar en tamaño, utilidad y función.

(2) Para los propósitos de esta subdivisión, “propiedades contaminadas calificadas” significa propiedades inmobiliarias residenciales o no residenciales que son todas las siguientes:

(A) En el caso de bienes inmuebles residenciales, convertidos en inhabitables, y en el caso de bienes inmuebles no residenciales, convertidos en inutilizables, como resultado de problemas ambientales, en la naturaleza de e incluyendo, pero no limitado a, la presencia de materiales tóxicos o peligrosos, o la remediación de esos problemas ambientales, excepto cuando la existencia de los problemas ambientales fuera conocida por el propietario, o por una persona o entidad relacionada como se describe en el párrafo (3), en el momento de la construcción. A los efectos de este inciso, los bienes inmuebles residenciales son “inhabitables” si esa propiedad, como resultado de los riesgos para la salud causados por o asociados con los problemas ambientales, no es apta para la vivienda humana.

Los bienes inmuebles no residenciales son “inutilizables” si esa propiedad, como resultado de los riesgos para la salud causados por o asociados con los problemas ambientales, no es saludable e inadecuada para su ocupación.

(B) Ubicado en un sitio que ha sido designado como un peligro tóxico o ambiental o como un sitio de limpieza ambiental por una agencia del Estado de California o el gobierno federal.

(C) Bienes inmuebles que contienen una estructura o estructuras en el mismo antes de la finalización de las actividades de limpieza ambiental, y que la estructura o estructuras se dañan o destruyen sustancialmente como resultado de esas actividades de limpieza ambiental.

(D) Estipulado por la agencia gubernamental principal, con respecto a los problemas ambientales o la limpieza ambiental de los bienes inmuebles, no haber quedado inhabitable o inutilizable, según corresponda, como se describe en el subpárrafo (A), por cualquier acto u omisión en la que participó o consintió un propietario de esos bienes inmuebles.

(3) Se presumirá refutablemente que un propietario de los bienes inmuebles participó o accedió a cualquier acto u omisión que hizo que los bienes inmuebles fueran inhabitables o inutilizables, según corresponda, si ese propietario está relacionado con cualquier persona o entidad que cometió ese acto u omisión de cualquiera de las siguientes maneras:

(A) Es cónyuge, padre, hijo, abuelo, nieto o hermano de esa persona.

(B) Es una empresa matriz, subsidiaria o afiliada de esa entidad.

(C) Es propietario o tiene el control de esa entidad.

(D) Es propiedad o está controlada por esa entidad.

Si no se supera esta presunción, el propietario no recibirá la reparación prevista en los apartados (A) o (B) del párrafo (1). La presunción podrá ser superada mediante la presentación de pruebas satisfactorias al valuador, que no estará obligado por las conclusiones de la agencia gubernamental principal para determinar si la presunción ha sido superada.

(4) Esta subdivisión se aplica solo a la propiedad de reemplazo que se adquiere o construye en o después del 1 de enero de 1995, y a las reparaciones de propiedad realizadas en o después de esa fecha.

(j) A menos que se disponga específicamente lo contrario, las enmiendas a esta sección adoptadas antes del 1 de noviembre de 1988, son efectivas para los cambios en la propiedad que ocurran, y la nueva construcción que se complete, después de la fecha de vigencia de la enmienda. A menos que se disponga específicamente lo contrario, las enmiendas a esta sección adoptadas después del 1 de noviembre de 1988, son efectivas para los cambios en la propiedad que ocurran, y la nueva construcción que se complete, en o después de la fecha de vigencia de la enmienda. [Modificado el 5 de junio de 2018. Subdivisión

(h) inoperante el 16 de febrero de 2021, de conformidad con la Sección 2.1 de este artículo.]

Sec. 2.1 Límites a los aumentos del impuesto sobre la propiedad de las residencias principales

(a) Limitación de los aumentos del impuesto a la propiedad en las residencias primarias para personas mayores, personas con discapacidades graves, víctimas de incendios forestales y desastres naturales, y familias. Es la intención de la Legislatura en proponer, y la gente en la adopción, esta sección para hacer ambas de las siguientes:

(1) Limite los aumentos del impuesto a la propiedad en las residencias primarias eliminando las restricciones de ubicación injustas para los propietarios de viviendas que están gravemente discapacitados, víctimas de incendios forestales u otros desastres naturales, o las personas mayores de 55 años que necesitan acercarse a la familia o la atención médica, reduzca el tamaño, encuentre una casa que se adapte mejor a sus necesidades o reemplace una casa dañada y limite los daños por incendios forestales en las casas a través de fondos dedicados para protección contra incendios y respuesta de emergencia.

(2) Limite los aumentos del impuesto a la propiedad en las casas familiares utilizadas como residencia principal al proteger el derecho de los padres y abuelos a transmitir la casa de su familia a sus hijos y nietos para su uso continuo como residencia principal, al tiempo que elimina las lagunas fiscales injustas utilizadas por los inversionistas de la costa este, las celebridades, los ricos no residentes de California y los herederos de fondos fiduciarios para evitar pagar una parte justa de los impuestos a la propiedad en casas de vacaciones, propiedades de ingresos y alquileres frente a la playa que poseen en California.

(b) Equidad en el impuesto a la propiedad para las personas mayores, los discapacitados graves y las víctimas de incendios forestales y desastres naturales. No obstante cualquier otra disposición de esta Constitución o cualquier otra ley, a partir del 1 de abril de 2021, se aplicará lo siguiente:

(1) Sujeto a los procedimientos y definiciones aplicables según lo dispuesto por la ley, un propietario de una residencia principal que sea mayor de 55 años, gravemente discapacitado o víctima de un incendio forestal o desastre natural puede transferir el valor imponible de su residencia principal a una residencia principal de reemplazo ubicada en cualquier lugar de este estado, independientemente de la ubicación o el valor de la residencia principal de reemplazo, que se compre o se construya nuevamente como residencia principal de esa persona dentro de los dos años posteriores a la venta de la residencia principal original.

(2) Para los fines de esta subdivisión:

(A) Para cualquier transferencia de valor imponible a una residencia primaria de reemplazo de igual o menor valor que la residencia primaria original, el valor imponible de la residencia primaria de reemplazo se considerará como el valor imponible de la residencia primaria original.

(B) Para cualquier transferencia de valor imponible a una residencia primaria de reemplazo de mayor valor que la residencia primaria original, el valor imponible de la residencia primaria de reemplazo se calculará sumando la diferencia entre el valor en efectivo total de la residencia primaria original y el valor en efectivo total de la residencia primaria de reemplazo al valor imponible de la residencia primaria original.

(3) El propietario de una residencia principal que tenga más de 55 años de edad o esté gravemente incapacitado no podrá transferir el valor imponible de una residencia principal más de tres veces de conformidad con esta subdivisión.

(4) Cualquier persona que pretenda transferir el valor imponible de su residencia principal de conformidad con esta subdivisión deberá presentar una solicitud al valuador del condado en el que se encuentra la residencia principal de reemplazo. La solicitud incluirá, como mínimo, información comparable a la identificada en el párrafo (1) de la subdivisión (f) de la Sección 69.5 del Código de Ingresos e Impuestos, como se lee en esa sección el 1 de enero de 2020.

(c) Equidad en el impuesto a la propiedad para las casas familiares. No obstante cualquier otra disposición de esta Constitución o cualquier otra ley, a partir del 16 de febrero de 2021, se aplicará lo siguiente:

(1) Para los fines de la subdivisión (a) de la Sección 2, los términos "comprado" y "cambio de propiedad" no incluyen la compra o transferencia de una casa familiar del cedente en el caso de una transferencia entre los padres y sus hijos, según lo define la Legislatura, si la propiedad continúa como la casa familiar del cesionario. Esta subdivisión se aplicará tanto a las transferencias voluntarias como a las transferencias resultantes de una orden judicial o decreto judicial. El nuevo valor imponible de la vivienda familiar del cesionario será la suma de los dos elementos siguientes:

(A) El valor tributable de la vivienda familiar, sujeto a ajuste según lo autorizado por la subdivisión (b) de la Sección 2, determinado a partir de la fecha inmediatamente anterior a la fecha de la compra o transferencia al cesionario.

(B) El aplicable de los siguientes importes:

(i) Si el valor avaluado de la vivienda familiar al momento de la compra o transferencia al cesionario es menor que la suma del valor imponible descrito en el subpárrafo (A) más un millón de dólares ($1,000,000), entonces cero dólares ($0).

(ii) Si el valor avaluado de la vivienda familiar al momento de la compra o transferencia al cesionario es igual o mayor que la suma del valor imponible descrito en el subpárrafo (A) más un millón de dólares ($1,000,000), una cantidad igual al valor avaluado de la vivienda familiar al momento de la compra o transferencia al cesionario, menos la suma del valor imponible descrito en el subpárrafo (A) y un millón de dólares ($1,000,000).

(2) El párrafo (1) también se aplicará a la compra o transferencia de la casa familiar entre abuelos y sus nietos si todos los padres de esos nietos, que califican como hijos de los abuelos, han fallecido a partir de la fecha de la compra o transferencia.

(3) Los párrafos 1) y 2) también se aplicarán a la compra o transferencia de una granja familiar. Para los fines de este párrafo, cualquier referencia a una “casa familiar” en los párrafos (1) o (2) se considerará que se refiere a una “granja familiar”.

(4) A partir del 16 de febrero de 2023, y cada 16 de febrero a partir de entonces, la Junta Estatal de Igualación ajustará el millón de dólares.

($1,000,000) cantidad descrita en el párrafo (1) para que la inflación refleje el cambio porcentual en el ndice de Precios de la Cámara para California para el año calendario anterior, según lo determinado por la Agencia Federal de Financiamiento de la Vivienda. La Junta Estatal de Igualación calculará y publicará los ajustes requeridos por este párrafo.

(5) (A) Sujeto al subpárrafo (B), para recibir el beneficio del impuesto a la propiedad proporcionado por esta sección para la compra o transferencia de una casa familiar, el cesionario deberá reclamar la exención del propietario o la exención del veterano discapacitado en el momento de la compra o transferencia de la casa familiar.

(B) Un cesionario que no reclame la exención del propietario o la exención del veterano discapacitado en el momento de la compra o transferencia de la casa familiar puede recibir el beneficio de impuestos a la propiedad proporcionado por esta sección al reclamar la exención del propietario o la exención del veterano discapacitado dentro de un año de la compra o transferencia de la casa familiar y tendrá derecho a un reembolso de impuestos adeudados o pagados anteriormente entre la fecha de la transferencia y la fecha en que el cesionario reclama la exención del propietario discapacitado.

(d) La subdivisión (h) de la Sección 2 se aplicará a cualquier compra o transferencia que ocurra en o antes del 15 de febrero de 2021, pero no se aplicará a ninguna compra o transferencia que ocurra después de esa fecha. La subdivisión (h) de la Sección 2 estará inoperante a partir del 16 de febrero de 2021.

(e) Para los fines de esta sección:

(1) “Exención para veteranos discapacitados” significa la exención autorizada por la subdivisión (a) de la Sección 4 del Artículo XIII.

(2) Por “granja familiar” se entiende cualquier bien inmueble que esté siendo cultivado o que se utilice para pastos o pastos, o que se utilice para producir cualquier producto agrícola, tal como se define ese término en la Sección 51201 del Código de Gobierno como la sección leída el 1 de enero de 2020.

(3) "Casa familiar" tiene el mismo significado que "residencia principal", como ese término se usa en la subdivisión (k) de la Sección 3 del Artículo XIII.

(4) "Valor total en efectivo" tiene el mismo significado que se define en la subdivisión (a) de la Sección 2.

(5) “Exención del propietario” significa la exención provista por la subdivisión (k) de la Sección 3 del Artículo XIII.

(6) “Desastre natural” significa la existencia, según lo declarado por el Gobernador, de condiciones de desastre o peligro extremo para la seguridad de personas o bienes dentro del área afectada causadas por condiciones tales como incendio, comida, sequía, tormenta, deslizamiento de tierra, terremoto, desorden civil, invasión extranjera o erupción volcánica.

(7) Por “residencia principal” se entenderá una residencia que reúna las condiciones siguientes:

(A) Exención del propietario.

(B) Exención del veterano discapacitado.

(8) "Residencia principal" como se usa en la subdivisión (b) tiene el mismo significado que ese término se usa en la subdivisión (a) de la Sección 2.

(9) "Residencia principal de reemplazo" tiene el mismo significado que "vivienda de reemplazo", como ese término se define en la subdivisión (a) de la Sección 2.

(10) “Valor imponible” significa el valor del año base determinado de acuerdo con la subdivisión (a) de la Sección 2 más cualquier ajuste autorizado por la subdivisión (b) de la Sección 2.

(11) “Víctima de un incendio forestal o desastre natural” significa el propietario de una residencia primaria que ha sido sustancialmente dañada como resultado de un incendio forestal o desastre natural que equivale a más del 50 por ciento del valor de mejora de la residencia primaria inmediatamente antes del incendio forestal o desastre natural. Para los efectos de este párrafo, “daño” incluye una disminución en el valor de la residencia principal como resultado del acceso restringido causado por el incendio forestal o un desastre natural.

(12) “Wildfire” tiene el mismo significado que se define en la subdivisión (j) de la Sección 51177 del Código de Gobierno, como se lee en esa sección el 1 de enero de 2020. [Nueva sección adoptada el 3 de noviembre de 2020. Vigente el 16 de diciembre de 2020.]

Sec. 2.2 Fondo de Respuesta a Incendios de California y Fondo de Protección de Ingresos de los Condados

(a) Protección de los servicios de bomberos, respuesta de emergencia y servicios del condado. La intención de la Legislatura al proponer, y la gente al adoptar, esta sección y la Sección 2.3 es hacer lo siguiente:

(1) Dedicar los ingresos para la protección contra incendios y la respuesta de emergencia, abordar las desigualdades en los distritos de incendios con fondos insuficientes, garantizar que todas las comunidades estén protegidas de los incendios forestales y salvaguardar las vidas de millones de californianos.

(2) Proteger los ingresos del condado y otros servicios locales vitales.

(b) (1) El Fondo de Respuesta a Incendios de California se crea dentro del Tesoro del Estado.

(2) El Fondo de Protección de Ingresos del Condado se crea dentro del Tesoro del Estado. Los fondos en el Fondo de Protección de Ingresos del Condado se asignan continuamente, sin importar el año fiscal, con el propósito de reembolsar a las agencias locales elegibles que incurren en una ganancia negativa, y pagar los costos administrativos del Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California, de acuerdo con la Sección 2.3. Los fondos en el fondo solo se gastarán según lo dispuesto en la Sección 2.3.

(c) Para los propósitos de los cálculos requeridos por la Sección 8 del Artículo XVI, los fondos en el Fondo de Respuesta a Incendios de California y el Fondo de Protección de Ingresos del Condado se considerarán ingresos del Fondo General que pueden ser apropiados de conformidad con el Artículo XIII B.

(d) El Director de Finanzas hará lo siguiente, según corresponda:

(1) En o antes del 1 de septiembre de 2022, y en o antes de cada 1 de septiembre posterior al 1 de septiembre de 2027, calcule los ingresos y ahorros adicionales que se devengaron al estado de la implementación de la Sección 2.1, incluyendo, pero no limitado a, cualquier aumento en los ingresos fiscales estatales y los ahorros netos al estado derivados de cualquier reducción en la obligación de financiamiento del estado bajo la Sección 8 del Artículo XVI, durante el año fiscal inmediatamente anterior que termina el 30 de junio. Al realizar el cálculo requerido por el presente párrafo, el Director de Finanzas utilizará datos reales o las mejores estimaciones disponibles cuando no se disponga de datos reales. El cálculo será definitivo y no se ajustará a ningún cambio posterior en los datos subyacentes. El Director de Finanzas certificará los resultados del cálculo a la Legislatura y al Contralor a más tardar el 1 de septiembre de cada año.

(2) En o antes del 1 de septiembre de 2028, y cada 1 de septiembre posterior, calcule los ingresos y ahorros adicionales que se acumularon para el estado a partir de la implementación de la Sección 2.1, incluyendo, pero no limitado a, cualquier aumento en los ingresos fiscales estatales y los ahorros netos al estado derivados de cualquier reducción en la obligación de financiamiento del estado bajo la Sección 8 del Artículo XVI durante el año fiscal inmediatamente anterior que termina el 30 de junio al multiplicar la cantidad del año fiscal inmediatamente anterior que termina el 30 de junio. Al realizar el cálculo requerido por el presente párrafo, el Director de Finanzas utilizará datos reales o las mejores estimaciones disponibles cuando no se disponga de datos reales. El cálculo será definitivo y no se ajustará a ningún cambio posterior en los datos subyacentes. El Director de Finanzas certificará los resultados del cálculo a la Legislatura y al Contralor a más tardar el 1 de septiembre de cada año fiscal.

(e) A más tardar el 15 de septiembre de 2022, y cada 15 de septiembre posterior, el Contralor hará lo siguiente:

(1) Transferir del Fondo General al Fondo de Respuesta a Incendios de California una cantidad igual al 75 por ciento de la cantidad calculada por el Director de Finanzas de conformidad con la subdivisión (d) para el año aplicable.

(2) Transferir del Fondo General al Fondo de Protección de Ingresos del Condado una cantidad igual al 15 por ciento de la cantidad calculada por el Director de Finanzas de conformidad con la subdivisión (d) para el año aplicable. Los fondos transferidos al Fondo de Protección de Ingresos del Condado de conformidad con este párrafo se utilizarán para reembolsar a las agencias locales elegibles con una ganancia negativa, según lo dispuesto en la Sección 2.3.

(f) Los fondos en el Fondo de Respuesta a Incendios de California serán asignados por la Legislatura en cada año fiscal exclusivamente para los fines de esta sección y, salvo que se disponga lo contrario en la subdivisión (g), no se asignarán para ningún otro propósito. Los fondos en el Fondo de Respuesta a Incendios de California se pueden usar en la asignación sin tener en cuenta el año fiscal y se usarán para ampliar el personal de extinción de incendios, como se establece en los párrafos (1) a

(4), inclusive, y no para suplantar los fondos estatales o locales existentes utilizados para esos fines.

(1) El veinte por ciento de los fondos del Fondo de Respuesta a Incendios de California se asignarán al Departamento de Silvicultura y Protección contra Incendios para financiar el personal de extinción de incendios.

(2) El ochenta por ciento de los fondos en el Fondo de Respuesta a Incendios de California se depositará en el Fondo de Respuesta a Incendios del Distrito Especial, que se crea como una subcuenta dentro del Fondo de Respuesta a Incendios de California, y se asigna a los distritos especiales que brindan servicios de protección contra incendios de acuerdo con los siguientes criterios:

(A) El cincuenta por ciento de la cantidad descrita en este párrafo se utilizará para financiar el personal de extinción de incendios en distritos especiales con fondos insuficientes que brindan servicios de protección contra incendios, se formaron después del 1 de julio de 1978 y emplean personal de tiempo completo o equivalente a tiempo completo en la estación que están inmediatamente disponibles para comprender al menos el 50 por ciento de una asignación inicial de alarma completa.

(B) El veinticinco por ciento de la cantidad descrita en este párrafo se utilizará para financiar el personal de extinción de incendios en distritos especiales que brindan servicios de protección contra incendios, se formaron antes del 1 de julio de 1978, no cuentan con fondos suficientes debido a una proporción desproporcionadamente baja de los ingresos por impuestos a la propiedad y un aumento en las demandas de nivel de servicio desde el 1 de julio de 1978, y emplean personal de tiempo completo o equivalente a tiempo completo en la estación que están inmediatamente disponibles para comprender al menos el 50 por ciento de una asignación inicial de alarma completa.

(C) El veinticinco por ciento de la cantidad descrita en este párrafo se utilizará para financiar el personal de extinción de incendios en distritos especiales con fondos insuficientes que brindan servicios de protección contra incendios y emplean personal de tiempo completo o equivalente a tiempo completo en la estación que están inmediatamente disponibles para comprender al menos el 30 por ciento pero menos del 50 por ciento de una asignación inicial de alarma completa.

(3) Para determinar si un distrito especial que proporciona servicios de protección contra incendios no cuenta con fondos suficientes para los fines del párrafo (2), la Legislatura tendrá en cuenta los siguientes factores, en orden de prioridad:

(A) El grado en que los ingresos por impuestos a la propiedad del distrito especial son insuficientes para mantener una supresión de incendios adecuada, medidos contra la densidad de población, el tamaño del área de servicio y el número de contribuyentes dentro de los límites del distrito especial.

(B) Si el distrito especial, después de la formación, recibió una asignación de impuestos sobre la propiedad de acuerdo con el Capítulo 282 de los Estatutos de 1979.

(C) diversidad geográfica.

(4) La asignación de dinero a un distrito especial que reúna los requisitos de conformidad con el párrafo 2 se realizará en forma de subvenciones, con un plazo de no menos de 10 años, a fin de garantizar que el distrito especial pueda participar en un presupuesto responsable y mantener servicios adecuados de extinción de incendios a largo plazo.

(g) No obstante la subdivisión (f), si en cualquier año fiscal posterior al primer año fiscal para el cual se transfieren fondos del Fondo General al Fondo de Respuesta a Incendios de California de conformidad con esta sección, la cantidad transferida excede la cantidad transferida en el año fiscal anterior en más del 10 por ciento, el Contralor no transferirá la cantidad que exceda ese 10 por ciento, que estará disponible para asignación del Fondo General para cualquier propósito. [Nueva sección adoptada el 3 de noviembre de 2020. Vigente el 16 de diciembre de 2020.]

Sec. 2.3 Aumento de los ingresos por impuestos sobre la propiedad de los condados como resultado de transferencias de bienes inmuebles

(a) Cada condado determinará anualmente, a más tardar en la fecha especificada por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California por las regulaciones adoptadas de conformidad con esta sección, la ganancia para el condado y para cada agencia local en el condado resultante de la implementación de la Sección 2.1 agregando las siguientes cantidades:

(1) El aumento de ingresos resultante de la venta y reavalúo de las residencias primarias originales para las transferencias entre condados salientes de conformidad con la subdivisión (b) de la Sección 2.1.

(2) La disminución de los ingresos, que se expresará como un número negativo, resultante de la transferencia de los valores imponibles de las residencias primarias originales ubicadas en otros condados a las residencias primarias de reemplazo ubicadas dentro del condado para las transferencias entre condados entrantes de conformidad con la subdivisión (b) de la Sección 2.1.

(3) El aumento de ingresos resultante de la subdivisión (c) de la Sección 2.1.

(b) Un condado o cualquier agencia local en el condado que tenga una ganancia positiva determinada de conformidad con la subdivisión (a) no será elegible para recibir reembolso del Fondo de Protección de Ingresos del Condado. Un condado o cualquier agencia local en el condado que tenga una ganancia negativa determinada de conformidad con la subdivisión (a) se considerará que es una agencia local elegible con derecho a un reembolso del Fondo de Protección de Ingresos del Condado.

(c) El Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California determinará la ganancia agregada de cada agencia local elegible cada tres años, en función de las cantidades determinadas de conformidad con la subdivisión (a) para cada uno de esos tres años, y proporcionará un reembolso a cada agencia local elegible con una ganancia negativa de los fondos en el Fondo de Protección de Ingresos del Condado igual a esa cantidad. Si no hay fondos suficientes en ese fondo para cubrir la cantidad total de reembolsos bajo esta sección, el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California asignará una parte proporcional de los fondos en el fondo a cada agencia local elegible en función de la cantidad del reembolso de la agencia local elegible en relación con la cantidad total de reembolsos bajo esta sección.

(d) Al final de cada período de tres años descrito en la subdivisión (c), después de que el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California haya reembolsado a cada agencia local elegible que haya experimentado una ganancia negativa durante el período.

En ese período de tres años, el Contralor transferirá el saldo restante, si lo hubiera, en el Fondo de Protección de Ingresos del Condado al Fondo General, que estará disponible para asignación para cualquier propósito.

(e) El Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California promulgará regulaciones para implementar esta sección de conformidad con las disposiciones normativas de la Ley de Procedimiento Administrativo (Capítulo 3.5 (comenzando con la Sección 11340) de la Parte 1 de la División 3 del Título 2 del Código de Gobierno), según pueda ser enmendado de vez en cuando por la Legislatura o cualquier sucesor de esas disposiciones.

(f) Para los fines de esta sección y la Sección 2.2, una “agencia local elegible” es un condado, una ciudad, una ciudad y un condado, un distrito especial o un distrito escolar según lo determinado de conformidad con la subdivisión (o) de la Sección 42238.02 del Código de Educación tal como se leyó el 8 de enero de 2020, que tiene una ganancia negativa según lo determinado de conformidad con esta sección. [Nueva sección adoptada el 3 de noviembre de 2020. Vigente el 16 de diciembre de 2020.]

Sec. 3 Cambios en los impuestos estatales—Requisito de votación—Definición de “impuesto”

(a) Cualquier cambio en la ley estatal que resulte en que cualquier contribuyente pague un impuesto más alto debe ser impuesto por una ley aprobada por no menos de dos tercios de todos los miembros elegidos para cada una de las dos cámaras de la Legislatura, excepto que no se pueden imponer nuevos impuestos ad valorem sobre bienes inmuebles, o impuestos de ventas o transacciones sobre las ventas de bienes inmuebles.

(b) Tal como se utiliza en esta sección, "impuestos" significa cualquier gravamen, cargo o exacción de cualquier tipo impuesta por el Estado, excepto los siguientes:

(1) Un cargo impuesto por un beneficio específico conferido o privilegio otorgado directamente al pagador que no se proporciona a quienes no pagan el cargo, y que no excede los costos razonables para el Estado de otorgar el beneficio o conceder el privilegio al pagador.

(2) Un cargo impuesto por un servicio o producto gubernamental específico proporcionado directamente al pagador que no se proporciona a quienes no pagan el cargo, y que no excede los costos razonables para el Estado de proporcionar el servicio o producto al pagador.

(3) Un cargo impuesto por los costos regulatorios razonables del Estado relacionados con la expedición de licencias y permisos, realizar investigaciones, inspecciones y auditorías, hacer cumplir las órdenes de comercialización agrícola, y la aplicación y resolución administrativa de lo anterior.

(4) Un cargo impuesto por la entrada o uso de propiedad estatal, o la compra, alquiler o arrendamiento de propiedad estatal, excepto los cargos regulados por la Sección 15 del Artículo XI.

(5) Una multa, sanción u otro cargo monetario impuesto por el poder judicial o por el Estado, como resultado de una violación de la ley.

(c) Cualquier impuesto adoptado después del 1 de enero de 2010, pero antes de la fecha de vigencia de esta ley, que no se adoptó en cumplimiento de los requisitos de esta ley.

sección es nula 12 meses después de la fecha de vigencia de esta ley a menos que la Legislatura vuelva a promulgar el impuesto y el Gobernador lo firme como ley de conformidad con los requisitos de esta sección.

(d) El Estado tiene la carga de probar mediante una preponderancia de la evidencia que un gravamen, cargo u otra exacción no es un impuesto, que el monto no es mayor que lo necesario para cubrir los costos razonables de la actividad gubernamental, y que la manera en que esos costos se asignan a un pagador guarda una relación justa o razonable con las cargas que el pagador impone a la actividad gubernamental, o con los beneficios que recibe de ella. [Enmendada el 2 de noviembre de 2010. Medida de iniciativa.]

Sec. 4 Imposición de impuestos especiales

Las ciudades, condados y distritos especiales, por un voto de dos tercios de los electores calificados de dicho distrito, pueden imponer impuestos especiales a dicho distrito, excepto impuestos ad valorem sobre bienes inmuebles o un impuesto a las transacciones o impuestos a las ventas sobre la venta de bienes inmuebles dentro de dicha ciudad, condado o distrito especial. [Nueva sección adoptada el 6 de junio de 1978. Medida de iniciativa.]

Sec. 5 Fecha de entrada en vigor del artículo

Este artículo entrará en vigor para el año fiscal que comienza el 1 de julio siguiente a la aprobación de esta Enmienda, excepto la Sección 3 que entrará en vigencia después de la aprobación de este artículo. [Nueva sección adoptada el 6 de junio de 1978. Medida de iniciativa.]

Sec. 6 Divisibilidad

Si alguna sección, parte, cláusula o frase del presente documento se considera inválida o inconstitucional por cualquier motivo, las secciones restantes no se verán afectadas, pero permanecerán en pleno vigor y efecto. [Nueva sección adoptada el 6 de junio de 1978. Medida de iniciativa.]

Sec. 7 Ley de Niños y Familias Primero de California de 1998 (California Children and Families First Act of 1998)

La Sección 3 de este artículo no se aplica a la Ley Primero de Niños y Familias de California de 1998. [Nueva sección adoptada el 3 de noviembre de 1998. Medida de iniciativa.]