Constitución de California, Artículo XIII: Impuestos

Sec. 1

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 1, más abajo.]

Sec. 1 Cláusula de uniformidad

A menos que se disponga lo contrario por esta Constitución o las leyes de los Estados Unidos:

(a) Todos los bienes están sujetos a impuestos y se avaluarán al mismo porcentaje del valor justo de mercado. Cuando una norma de valor que no sea el valor justo de mercado esté prescrita por esta Constitución o por la ley autorizada por esta Constitución, se aplicará el mismo porcentaje para determinar el valor avaluado. El valor al que se aplica el porcentaje, ya sea el valor justo de mercado o no, se conocerá a efectos del impuesto sobre la propiedad como el valor total. Nuevo artículo XIII adoptado el 5 de noviembre de 1974.

(b) Todos los bienes así avaluados serán gravados en proporción a su valor total. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1a

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1b

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1c

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1d

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1¼

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

SEC. 1¼a. [Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

SEC. 1¼b. [Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1½

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

SEC. 1½a. [Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.60

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.61

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.62

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.63

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.64

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.65

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.66

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.67

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.68

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1.69

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 1¾

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 2

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 2, más abajo.]

Sec. 2 Clasificación de la propiedad personal

La Legislatura puede establecer impuestos sobre la propiedad de todas las formas de propiedad personal tangible, acciones de capital, pruebas de endeudamiento y cualquier interés legal o equitativo que no esté exento en virtud de cualquier otra disposición de este artículo. La Legislatura, dos tercios de los miembros de cada cámara concurrente, puede clasificar tales bienes personales para impuestos diferenciales o para exención. El impuesto sobre cualquier interés en notas, obligaciones, acciones de capital, bonos, créditos solventes, escrituras de fideicomiso o hipotecas no excederá las cuatro décimas partes del uno por ciento del valor total, y el impuesto por dólar del valor total no será más alto sobre bienes personales que sobre bienes inmuebles en la misma jurisdicción fiscal. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 2.5

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 2.6

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 2.8

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 3 Exenciones del impuesto sobre la propiedad

Los siguientes están exentos de impuestos a la propiedad:

(a) propiedad del Estado.

(b) Propiedad propiedad de un gobierno local, salvo que se disponga lo contrario en la Sección 11 (a).

(c) Bonos emitidos por el Estado o un gobierno local en el Estado.

(d) Propiedad utilizada para bibliotecas y museos que son gratuitos y abiertos al público y propiedad utilizada exclusivamente para escuelas públicas, colegios comunitarios, colegios estatales y universidades estatales.

(e) Edificios, terrenos, equipos y valores utilizados exclusivamente con fines educativos por una institución sin fines de lucro de educación superior.

(f) Edificios, terrenos en los que están situados, y equipos utilizados exclusivamente para el culto religioso.

(g) Propiedad usada o mantenida exclusivamente para el depósito permanente de muertos humanos o para el cuidado y mantenimiento de la propiedad o los muertos, excepto cuando se usa o se mantiene con fines de lucro. Esta propiedad también está exenta de contribución especial.

(h) Cultivos crecientes.

(i) Frutos y frutos secos hasta 4 años después de la estación en la que fueron plantados en forma de huerto y vides de uva hasta 3 años después de la estación en la que fueron plantados en forma de viñedo.

(j) Se han eliminado árboles forestales inmaduros plantados en tierras que anteriormente no tenían madera comercializable o plantadas o de crecimiento natural en tierras de las que se encuentra la madera de crecimiento original comercializable en una medida del 70 por ciento de todos los árboles de más de 16 pulgadas de diámetro. Los árboles forestales o la madera se considerarán maduros en ese momento después de 40 años desde el momento de la plantación o remoción de la madera original cuando así lo declare por mayoría de votos una junta compuesta por un representante de la Junta Estatal de Silvicultura, un representante de la Junta Estatal de Igualación y el valuador del condado en el que se encuentran los árboles.

La Legislatura puede reemplazar las disposiciones anteriores con un sistema o sistemas alternativos de gravar o eximir los árboles forestales o la madera, incluido un sistema impositivo no basado en el avalúo de la propiedad. Todo sistema o sistemas alternativos preverán la exención de los árboles inmaduros sin cosechar, fomentarán el uso continuado de los bosques para la producción de árboles para productos madereros y preverán la restricción del uso de los bosques a la producción de productos madereros y usos compatibles con las disposiciones para la tributación de los bosques madereros basadas en las restricciones. Nada de lo dispuesto en este párrafo se interpretará en el sentido de excluir a los bosques de las disposiciones de la Sección 8 de este artículo.

(k) $7,000 del valor total de una vivienda, según lo define la Legislatura, cuando es ocupada por un propietario como su residencia principal, a menos que la vivienda esté recibiendo otra exención de propiedad real. La Legislatura puede aumentar esta exención y puede negarla si el propietario recibió ayuda estatal o local para pagar impuestos, ya sea en su totalidad o en parte, ya sea directa o indirectamente, sobre la vivienda. Ningún aumento en esta exención por encima de la cantidad de $7,000 será efectivo para cualquier año fiscal a menos que la Legislatura aumente la tasa de impuestos estatales en una cantidad suficiente para proporcionar las subvenciones requeridas por la Sección 25. Si la Legislatura aumenta la exención del impuesto a la propiedad de los propietarios, proporcionará aumentos en los beneficios a los inquilinos calificados, según lo define la ley, comparables al aumento promedio en los beneficios a los propietarios, según lo calculado por la Legislatura.

(l) Los buques de más de 50 toneladas de carga en este Estado y que participan en el transporte de mercancías o pasajeros.

(m) Mobiliario para el hogar y efectos personales no mantenidos o utilizados en relación con un oficio, profesión o negocio.

(n) Cualquier deuda asegurada por tierra.

(o) Propiedad en la cantidad de $1,000 de un reclamante que

(1) está sirviendo o ha servido y ha sido dado de baja en condiciones honorables del servicio en el Ejército de los Estados Unidos, la Armada, la Fuerza Aérea, el Cuerpo de Marines, la Guardia Costera o el Servicio de Ingresos Marinos (Revenue Cutter); y

(2) Servido también

(i) en tiempos de guerra, o

(ii) en tiempo de paz en una campaña o expedición para la que el Congreso haya emitido una medalla, o

(iii) en tiempo de paz y debido a una discapacidad relacionada con el servicio fue liberado del servicio activo; y

(3) reside en el Estado en la fecha actual del gravamen.

Una persona soltera que posee bienes valorados en $5,000 o más, o una persona casada, que, junto con el cónyuge, posee bienes valorados en $10,000 o más, no es elegible para esta exención.

Si el demandante está casado y no posee bienes elegibles para el monto total de la exención, los bienes del cónyuge serán elegibles para el saldo no utilizado de la exención.

(p) Propiedad en la cantidad de $1,000 de un reclamante que

(1) es el cónyuge soltero de un veterano fallecido que cumplió con el requisito de servicio establecido en los párrafos (1) y (2) de la subsección 3 (o), y

(2) no posee propiedades que excedan los $10,000, y

(3) es residente del Estado en la fecha actual del gravamen.

(q) Propiedad en la cantidad de $1,000 de un reclamante que

(1) es el padre de un veterano fallecido que cumplió con el requisito de servicio establecido en los párrafos (1) y (2) de la subsección 3 (o), y

(2) recibe una pensión debido al servicio del veterano, y

(3) es residente del Estado en la fecha actual del gravamen. Cualquiera de los padres de un veterano fallecido puede reclamar esta exención. Una persona soltera que posee bienes valorados en $5,000 o más, o una persona casada, que, junto con el cónyuge, posee bienes valorados en $10,000 o más, no es elegible para esta exención.

(r) Ninguna persona que resida en el Estado en la fecha de entrada en vigor de esta enmienda que hubiera sido elegible para la exención prevista en la sección 1¼ anterior de este artículo si no hubiera sido derogada perderá la elegibilidad para la exención como resultado de esta enmienda. [Enmendada el 8 de noviembre de 1988.]

Sec. 3.5 Exenciones para veteranos—Cambio en la relación de avalúo—Ajuste

En cualquier año en que se cambie la relación de avalúo, la Legislatura ajustará el avalúo de los bienes avaluables descritos en las subdivisiones (o), (p) y (q) de la Sección 3 de este artículo para mantener los mismos valores proporcionales de dichos bienes. [Nueva sección adoptada el 6 de noviembre de 1979.]

Sec. 4 Exención del impuesto sobre la propiedad

La Legislatura puede eximir de impuestos a la propiedad en su totalidad o en parte:

(a) El hogar de una persona o el cónyuge de una persona, incluido un cónyuge sobreviviente soltero, si la persona, debido a una lesión sufrida en el servicio militar, es ciega de ambos ojos, ha perdido el uso de 2 o más extremidades, o está totalmente discapacitada, o si la persona ha muerto, como resultado de una lesión o enfermedad relacionada con el servicio, mientras estaba en servicio activo en el servicio militar, a menos que el hogar esté recibiendo otra exención de propiedad real.

(b) Propiedad utilizada exclusivamente para fines religiosos, hospitalarios o caritativos y propiedad o en fideicomiso de corporaciones u otras entidades (1) que están organizadas y operan para esos fines, (2) que son sin fines de lucro y (3) ninguna parte de cuyas ganancias netas redunda en beneficio de ningún accionista privado o individuo.

(c) Propiedad propiedad de la Escuela de Artes Mecánicas de California, la Academia de Ciencias de California o el Colegio Politécnico de Cogswell, o mantenida en fideicomiso para la Biblioteca y Galería de Arte de Huntington, o sus sucesores.

(d) Bienes inmuebles no utilizados con fines comerciales que sean razonablemente y necesariamente necesarios para estacionar vehículos de personas que adoran en terrenos exentos por la Sección 3 (f). [Enmendada el 3 de noviembre de 1992.]

Sec. 5 Exención de edificios en construcción

Las exenciones otorgadas o autorizadas por las Secciones 3 (e), 3 (f) y 4 (b) se aplican a los edificios en construcción, el terreno requerido para su uso conveniente y el equipo en ellos si el uso previsto calificaría la propiedad para la exención. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 6

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 6, más abajo.]

Sec. 6 Renuncias a exenciones

La falta en cualquier año de reclamar, de la manera requerida por las leyes vigentes en el momento en que se requiere que se realice la reclamación, una exención o clasificación que reduzca un impuesto a la propiedad se considerará una exención de la exención o clasificación para ese año. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 7

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 7, más abajo.]

Sec. 7 Impuestos sobre bienes inmuebles—Exención por las juntas de supervisores del condado

La Legislatura, con la participación de dos tercios de los miembros de cada casa, puede autorizar a las juntas de supervisores del condado a eximir los bienes inmuebles que tengan un valor total tan bajo que, si no están exentos, los impuestos totales y las subvenciones aplicables sobre la propiedad equivaldrían a menos que el costo de avaluarlos y cobrarlos. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 8 Terrenos de espacio abierto y propiedades históricas—Exención

Para promover la conservación, preservación y existencia continua de las tierras de espacio abierto, la Legislatura puede definir las tierras de espacio abierto y dispondrá que cuando estas tierras se restrinjan obligatoriamente, de una manera especificada por la Legislatura, a la recreación, el disfrute de la belleza escénica, el uso o la conservación de los recursos naturales, o la producción de alimentos o fibra, se avaluarán para fines de impuestos a la propiedad solo sobre una base que sea consistente con sus restricciones y usos.

Para promover la preservación de la propiedad de importancia histórica, la Legislatura puede definir dicha propiedad y dispondrá que cuando se restrinja de manera ejecutable, de la manera especificada por la Legislatura, se avaluará para fines de impuesto a la propiedad solo sobre una base que sea consistente con sus restricciones y usos. [Enmendada el 8 de junio de 1976.]

Sec. 8.5 Aplazamiento de los impuestos sobre la propiedad

La Legislatura puede establecer por ley la manera en que una persona de ingresos bajos o moderados que tiene 62 años de edad o más puede posponer los impuestos a la propiedad ad valorem sobre la vivienda de su propiedad y ocupada por él como su lugar principal de residencia. La Legislatura también puede establecer por ley la manera en que una persona discapacitada puede posponer el pago de impuestos sobre la propiedad ad valorem sobre la vivienda que posee y ocupa como su lugar principal de residencia. La Legislatura tendrá potestad plenaria para definir todos los términos de esta sección.

La Legislatura establecerá por ley las subvenciones a los condados, ciudades y condados, ciudades y distritos en una cantidad igual a la cantidad de ingresos perdidos por cada uno en razón del aplazamiento de los impuestos y para el reembolso al Estado de las subvenciones del pago de impuestos pospuestos. Deberá preverse la inclusión del reembolso de los intereses y de los gastos en que incurra el Estado en relación con las subvenciones. [Enmendada el 6 de noviembre de 1984.]

Sec. 9

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 9, más abajo.]

Sec. 9 Avalúo de ciertas viviendas

La Legislatura puede disponer el avalúo de impuestos solo sobre la base del uso de una vivienda unifamiliar, según lo definido por la Legislatura, y la cantidad de tierra que se requiera para su uso y ocupación convenientes, cuando la vivienda esté ocupada por un propietario y ubicada en un terreno.

zonificado exclusivamente para viviendas unifamiliares o para fines agrícolas.

[Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 9a

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 9.5

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 10

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 10, más abajo.]

Sec. 10 Valores de los campos de golf

Los bienes inmuebles en una parcela de 10 o más acres que, en la fecha del embargo preventivo y durante 2 o más años inmediatamente anteriores, se hayan utilizado exclusivamente para fines de campos de golf sin fines de lucro se avaluarán a efectos fiscales sobre la base de dicho uso, más cualquier valor atribuible a minas, canteras, sustancias hidrocarbonadas u otros minerales en la propiedad o el derecho a extraer hidrocarburos u otros minerales de la propiedad. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 10½

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 11

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 11, más abajo.]

Sec. 11 Impuestos sobre bienes inmuebles de gobiernos locales

(a) Las tierras propiedad de un gobierno local que están fuera de sus límites, incluidos los derechos a usar o desviar agua de fuentes superficiales o subterráneas y cualquier otro interés en las tierras, están sujetas a impuestos si (1) están ubicadas en el condado de Inyo o Mono y (a) fueron avaluados para tributar al gobierno local en el condado de Inyo a partir de la fecha de gravamen de 1966, o en el condado de Mono a partir de la fecha de gravamen de 1967, independientemente de si el avalúo era válido o no cuando se hizo, o (b) fueron adquiridos por el gobierno local después de esa fecha de gravamen y fueron avaluados a un propietario anterior a partir de esa fecha de gravamen y cada fecha de gravamen a partir de entonces, o (2) están ubicados fuera del condado de Inyo o Mono y estaban sujetos a impuestos cuando fueron adquiridos por el gobierno local. Las mejoras propiedad de un gobierno local que están fuera de sus límites están sujetas a impuestos si estaban sujetas a impuestos cuando fueron adquiridas o fueron construidas por el gobierno local para reemplazar las mejoras que estaban sujetas a impuestos cuando fueron adquiridas.

(b) Las tierras gravables pertenecientes a un gobierno local y ubicadas en el condado de Inyo se avaluarán en cualquier año posterior a 1968 en el lugar donde se avaluaron a partir de la fecha del gravamen de 1966 y en una cantidad derivada multiplicando su valor avaluado de 1966 por la proporción del valor avaluado de la tierra per cápita en todo el estado a partir de la última fecha del gravamen anterior a la fecha del gravamen actual a $766, utilizando solo la población civil. Los terrenos gravables pertenecientes a un gobierno local y ubicados en el condado de Mono se avaluarán en cualquier año posterior a 1968 en el lugar donde se avaluaron a partir de la fecha de gravamen de 1967 y en una cantidad determinada por la fórmula anterior, excepto que la fecha de gravamen de 1967, el valor avaluado de 1967 y la cifra $856 se utilizarán en la fórmula. Los terrenos gravables pertenecientes a un gobierno local y ubicados fuera de los condados de Inyo y Mono se avaluarán en el lugar donde se encuentren y en una cantidad que no exceda la menor de (1) sus tiempos de valor justo de mercado.

el porcentaje prevaleciente del valor justo de mercado al que se evalúan otras tierras y (2) una cifra derivada de la manera especificada en esta Sección para tierras ubicadas en el Condado de Mono.

Si los terrenos adquiridos por un gobierno local después de la fecha del gravamen del año base especificado en esta Sección se avaluaron en el año base como parte de una parcela más grande, el valor avaluado de la parte en el año base será la fracción del valor avaluado de la parcela más grande que el área de la parte es del área de la parcela más grande.

Si un gobierno local se despoja de la propiedad de la tierra sin derechos de agua y esta tierra se avaluó en el condado de Inyo a partir de la fecha de gravamen de 1966 o en el condado de Mono a partir de la fecha de gravamen de 1967, la desinversión no disminuirá la cantidad de derechos de agua avaluables e imponibles en el lugar donde se avaluó a partir de esa fecha de gravamen.

(c) En el caso de que la Legislatura cambie el porcentaje prevaleciente del valor justo de mercado al cual se evalúa la tierra para tributar, se utilizará en los cálculos requeridos por la Sección 11 (b) de este Artículo, para el primer año para el cual sea aplicable el nuevo porcentaje. En lugar del valor avaluado per cápita a nivel estatal de la tierra a partir de la última fecha de gravamen antes de la fecha de gravamen actual, el valor avaluado per cápita a nivel estatal de la tierra en la fecha de gravamen anterior multiplica la relación entre el nuevo porcentaje prevaleciente del valor justo de mercado y el porcentaje prevaleciente anterior.

(d) Si, después de marzo de 1954, se reemplaza una mejora gravable mientras es propiedad y está en posesión de un gobierno local, la mejora de reemplazo se avaluará, siempre que sea propiedad de un gobierno local, ya que otras mejoras son excepto que el valor avaluado no excederá el producto de (1) el porcentaje en el que las mejoras de propiedad privada se evalúan veces (2) el valor total más alto jamás utilizado para la tributación de la mejora que se ha reemplazado. A efectos de este cálculo, se presumirá de manera concluyente que el valor total de cualquier año anterior a 1967 es cuatro veces el valor avaluado en ese año.

(e) Ningún impuesto, cargo, contribución especial o gravamen de ningún carácter, que no sean los impuestos autorizados por las Secciones 11 (a) a 11 (d), inclusive, de este Artículo, será impuesto a un gobierno local por otro gobierno local que se base o calcule sobre el consumo o uso de agua fuera de los límites del gobierno que lo imponga.

(f) Cualquier interés gravable de cualquier carácter, que no sea un arrendamiento para fines agrícolas y un interés de un gobierno local, en cualquier terreno propiedad de un gobierno local que esté sujeto a impuestos de conformidad con la Sección 11 (a) de este Artículo se gravará de la misma manera que otros intereses gravables. El valor agregado de todos los intereses sujetos a impuestos de conformidad con la Sección 11 (a), sin embargo, no excederá el valor de todos los intereses en la tierra menos el valor imponible de los intereses de cualquier gobierno local determinado según lo dispuesto en las Secciones 11 (a) a 11 (e), inclusive, de este Artículo.

(g) Cualquier avalúo realizado de conformidad con las Secciones 11 (a) a 11 (d), inclusive, de este Artículo estará sujeta a revisión, igualación y ajuste por parte de la Junta Estatal de Igualación, pero un ajuste se ajustará a las disposiciones de estas Secciones. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 12 Tasa del impuesto sobre la propiedad no garantizada

(a) Excepto según lo dispuesto en la subdivisión (b), los impuestos sobre la propiedad personal, los intereses posesorios sobre la tierra y las mejoras imponibles ubicadas en tierras exentas de impuestos que no sean un gravamen sobre la tierra de valor suficiente para asegurar su pago se impondrán a las tasas del año fiscal anterior sobre propiedades de la misma clase donde los impuestos fueron un gravamen sobre la tierra de valor suficiente para asegurar su pago.

(b) En cualquier año en que se cambie la tasa de avalúo, la Legislatura ajustará la tasa descrita en la subdivisión (a) para mantener la igualdad entre la propiedad en los rollos asegurados y no garantizados. [Enmendada el 2 de noviembre de 1976.]

Sec. 12¾

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 13

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 13, más abajo.]

Sec. 13 Avalúo por separado del terreno y las mejoras

La tierra y las mejoras se avaluarán por separado. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 14

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 14, más abajo.]

Sec. 14 Lugar de imposición del impuesto (situs)

Todas las propiedades gravadas por el gobierno local se avaluarán en el condado, la ciudad y el distrito en el que se encuentra. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

SEC. 144⁄5. [Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 15

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 15, más abajo.]

Sec. 15 Alivio por desastres

La Legislatura puede autorizar al gobierno local a proporcionar el avalúo o reavalúo de los bienes gravables físicamente dañados o destruidos después de la fecha de gravamen a la que se refiere el avalúo o reavalúo. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 16

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 16, más abajo.]

Sec. 16 Junta de Igualación del Condado—Junta de Apelaciones de Avalúos

La junta de supervisores del condado, o una o más juntas de apelación de avalúo creadas por la junta de supervisores del condado, constituirán la junta de igualación del condado para un condado. Dos o más juntas de supervisores del condado pueden crear conjuntamente una o más juntas de apelación de avalúo que constituirán la junta de igualación del condado para cada uno de los condados participantes.

Excepto según lo dispuesto en la subdivisión (g) de la Sección 11, la junta de igualación del condado, bajo las reglas de notificación que la junta del condado pueda prescribir, igualará los valores de todas las propiedades en el registro de avalúo local ajustando los avalúos individuales. Las juntas de supervisores del condado fijarán la compensación para los miembros de las juntas de apelaciones de avalúo, proporcionarán asistencia clerical y de otro tipo para esas juntas, adoptarán reglas de notificación y procedimientos para esas juntas según sea necesario para facilitar su trabajo y para asegurar la uniformidad en el procesamiento y la decisión de las peticiones de igualación, y pueden prever su suspensión. La Legislatura dispondrá: (a) el número y las calificaciones de los miembros de las juntas de apelación de avalúo, la forma de seleccionarlos, nombrarlos y removerlos, y los periodos por los que sirven, y (b) el procedimiento por el cual dos o más juntas de supervisores del condado pueden crear conjuntamente una o más juntas de apelación de avalúo. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 17 Junta Estatal de Igualación

La Junta Estatal de Igualación está integrada por 5 miembros con derecho a voto: el Contralor y 4 miembros elegidos por períodos de 4 años en las elecciones para gobernador. El Estado se dividirá en cuatro distritos de la Junta Estatal de Igualación con los votantes de cada distrito que elijan a un miembro. Ningún miembro puede servir más de 2 términos. [Enmendada el 6 de noviembre de 1990. Medida de iniciativa.]

Sec. 18

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 18, más abajo.]

Sec. 18 Igualación entre condados

La Junta medirá anualmente los niveles de avalúo de los condados y pondrá esos niveles en conformidad ajustando todos los rollos de avalúo locales garantizados. Sin embargo, en el caso de que el Estado cobre un impuesto sobre la propiedad, los efectos de los niveles de avalúo local desiguales, en la medida en que queden después de dichos ajustes, se corregirán a efectos de distribuir este impuesto ecualizando los niveles de avalúo de las propiedades avaluadas localmente y estatales y variando la tasa del impuesto estatal inversamente con los niveles de avalúo respectivos de los condados. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 19

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 19, más abajo.]

Sec. 19 Avalúo estatal

La Junta avaluará anualmente (1) tuberías, canaletas, canales, zanjas y acueductos ubicados dentro de 2 o más condados y (2) propiedades, excepto franquicias, propiedad o utilizadas por compañías ferroviarias, telegráficas o telefónicas reguladas, compañías de automóviles que operan en ferrocarriles en el Estado y compañías que transmiten o venden gas o electricidad. Esta propiedad estará sujeta a impuestos en la misma medida y de la misma manera que otros bienes.

No se puede imponer ningún otro impuesto o cargo de licencia a estas compañías que difiera del impuesto a las corporaciones mercantiles, manufactureras y otras corporaciones comerciales. Esta restricción no libera a una compañía de servicios públicos de los pagos acordados o requeridos por la ley para un privilegio especial o franquicia otorgada por un organismo gubernamental. La Legislatura puede autorizar el avalúo de la Junta de los bienes de propiedad o utilizados por otros servicios públicos.

La Junta puede delegar en un valuador local el deber de avaluar una propiedad que usa pero no posee un contribuyente avaluado por el Estado, cuando los impuestos deben ser pagados por un contribuyente avaluado localmente. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 20

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 20, más abajo.]

Sec. 20 Tasas máximas de impuestos—Límites de endeudamiento mediante bonos

La Legislatura puede proporcionar tasas máximas de impuestos a la propiedad y límites de bonos para los gobiernos locales. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 21

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 21, más abajo.]

Sec. 21 Impuesto de los distritos escolares

Dentro de los límites previstos en la Sección 20 de este Artículo, la Legislatura dispondrá un gravamen anual por parte de los órganos de gobierno del condado de los impuestos del distrito escolar suficiente para producir ingresos anuales para cada distrito que la junta del distrito determine que son necesarios para sus escuelas y funciones del distrito. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 21.5

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 22

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 22, más abajo.]

Sec. 22 Límites a los impuestos estatales sobre la propiedad

No más del 25 por ciento de las asignaciones totales de todos los fondos del Estado se recaudarán por medio de impuestos sobre bienes inmuebles y personales de acuerdo con el valor de los mismos. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 23

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 23, más abajo.]

Sec. 23 Cambio de los límites del Estado

Si los límites estatales cambian, la Legislatura determinará cómo se gravará la propiedad afectada. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 24

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 24, más abajo.]

Sec. 24 Impuestos estatales para fines locales

(a) La Legislatura no puede imponer impuestos para fines locales, pero puede autorizar a los gobiernos locales a imponerlos.

(b) La Legislatura no puede reasignar, transferir, tomar prestado, asignar, restringir el uso de ni usar de otra manera el producto de ningún impuesto establecido o cobrado por un gobierno local exclusivamente para los fines de ese gobierno local.

(c) El dinero asignado de los fondos estatales a un gobierno local para sus fines locales puede ser utilizado según lo dispuesto por la ley.

(d) El dinero entregado a un gobierno local bajo la Sección 25 puede ser utilizado para propósitos estatales o locales. [Enmendada el 2 de noviembre de 2010. Medida de iniciativa.]

Sec. 25 Subvenciones estatales

[Derogada el 5 de noviembre de 1974. Vea la Sección 25, más abajo.]

Sec. 25 Exención para propietarios de vivienda—Reembolso a los gobiernos locales

La Legislatura proporcionará, en el mismo año fiscal, reembolsos a cada gobierno local por los ingresos perdidos debido a la Sección 3 (k). [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 25.5 Asignación de los ingresos del impuesto ad valorem sobre la propiedad

(a) En o después del 3 de noviembre de 2004, la Legislatura no promulgará una ley para hacer nada de lo siguiente:

(1) (A) Salvo disposición en contrario en el subpárrafo (B), modificar la forma en que se asignan los ingresos del impuesto sobre la propiedad ad valorem de acuerdo con la subdivisión (a) de la Sección 1 del Artículo XIIIA para reducir para cualquier año fiscal el porcentaje del monto total de los ingresos del impuesto a la propiedad ad valorem en un condado que se asigna entre todas las agencias locales en ese condado por debajo del porcentaje del monto total de esos ingresos que se asignarían entre esas agencias para el mismo año fiscal según los estatutos vigentes el 3 de noviembre, 2004. Para los fines de este subpárrafo, “porcentaje” no incluye los ingresos por impuestos a la propiedad a los que se hace referencia en el párrafo (2).

(B) Solo en el ejercicio fiscal 2009-10, y salvo que se disponga lo contrario en el apartado (C), el apartado (A) podrá suspenderse por ese ejercicio fiscal si se cumplen todas las condiciones siguientes:

(i) El Gobernador emite una proclamación que declara que, debido a una severa dificultad fiscal estatal, la suspensión del subpárrafo (A) es necesaria.

(ii) La Legislatura promulga un estatuto de urgencia, de conformidad con un proyecto de ley aprobado en cada cámara de la Legislatura por votación nominal ingresada en el diario, dos tercios de los miembros concurren, que contiene una suspensión del subpárrafo (A) para ese año fiscal y no contiene ninguna otra disposición.

(iii) A más tardar en la fecha de vigencia del estatuto descrito en la cláusula (ii), se promulga un estatuto que prevé el reembolso total a las agencias locales del monto total de las pérdidas de ingresos, incluidos los intereses según lo dispuesto por la ley, resultantes de la modificación de las asignaciones de ingresos del impuesto a la propiedad ad valorem.

a las agencias locales. Este reembolso completo se efectuará a más tardar al final del tercer ejercicio fiscal inmediatamente siguiente al ejercicio fiscal al que se aplique la modificación.

(C) Una suspensión del subpárrafo (A) no resultará en una pérdida total de ingresos por impuestos a la propiedad ad valorem para todas las agencias locales dentro de un condado que exceda el 8 por ciento del monto total de los ingresos por impuestos a la propiedad ad valorem que se asignaron entre todas las agencias locales dentro de ese condado para el año fiscal inmediatamente anterior al año fiscal para el cual se suspende el subpárrafo (A).

(2) (A) Salvo que se disponga lo contrario en los subpárrafos (B) y (C), restrinja la autoridad de una ciudad, condado o ciudad y condado para imponer una tasa impositiva bajo, o cambiar el método de distribución de ingresos derivados bajo, la Ley Uniforme de Impuestos Locales sobre Ventas y Uso de Bradley-Burns establecida en la Parte 1.5.

(comenzando con la Sección 7200) de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos, como ley leída el 3 de noviembre de 2004. La restricción impuesta por este subpárrafo también se aplica al derecho de una ciudad, condado o ciudad y condado al cambio en la tasa impositiva resultante del final del período de intercambio de ingresos, según se define en la Sección 7203.1 del Código de Ingresos e Impuestos como esa sección leída el 3 de noviembre de 2004.

(B) La Legislatura puede cambiar por ley el método de distribución de los ingresos derivados de un impuesto sobre el uso impuesto de conformidad con la Ley Uniforme de Ventas y Uso de Impuestos Locales de Bradley-Burns para permitir que el Estado participe en un pacto interestatal o para cumplir con la ley federal.

(C) La Legislatura puede autorizar por ley a dos o más agencias locales específicamente identificadas dentro de un condado, con la aprobación del órgano de gobierno de cada una de esas agencias, a celebrar un contrato para intercambiar asignaciones de ingresos del impuesto a la propiedad ad valorem por ingresos derivados de una tasa impositiva impuesta bajo la Ley Uniforme del Impuesto sobre las Ventas y el Uso Local de Bradley-Burns. El intercambio en virtud de este párrafo de los ingresos derivados de una tasa impositiva impuesta en virtud de esa ley no requerirá la aprobación de los votantes para la imposición continua de cualquier parte de una tasa impositiva existente de la que se deriven esos ingresos.

(3) Salvo que se disponga lo contrario en el subpárrafo (C) del párrafo (2), cambie para cualquier año fiscal las acciones prorrateadas en las que los ingresos del impuesto a la propiedad ad valorem se asignan entre las agencias locales en un condado que no sea de conformidad con un proyecto de ley aprobado en cada cámara de la Legislatura por votación nominal ingresada en el diario, concurriendo dos tercios de los miembros. La Legislatura no cambiará las acciones prorrateadas del impuesto a la propiedad ad valorem de conformidad con este párrafo, ni cambiará la asignación de los ingresos descritos en la Sección 15 del Artículo XI, para reembolsar a un gobierno local cuando la Legislatura o cualquier agencia estatal exija un nuevo programa o nivel de servicio más alto en ese gobierno local.

(4) Extender más allá del período de intercambio de ingresos, tal como se define en la Sección 7203.1 del Código de Ingresos e Impuestos como esa sección leída en No-

vember 3, 2004, la suspensión de la autoridad, establecida en esa sección en esa fecha, de una ciudad, condado, o ciudad y condado para imponer una tasa de impuesto sobre las ventas y el uso bajo la Ley Uniforme de Impuestos sobre las Ventas y el Uso Local de Bradley-Burns.

(5) Reducir, durante cualquier período en el que la suspensión de la autoridad tarifaria descrita en el párrafo (4) sea operativa, los pagos a una ciudad, condado o ciudad y condado que son requeridos por la Sección 97.68 del Código de Ingresos e Impuestos, como se leyó en esa sección el 3 de noviembre de 2004.

(6) Restringir la autoridad de una entidad local para imponer una tasa de impuesto sobre transacciones y uso de acuerdo con la Ley de Impuesto sobre Transacciones y Uso (Parte 1.6).

(comenzando con la Sección 7251) de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos), o cambie el método para distribuir los ingresos derivados de una tasa impositiva de transacción y uso impuesta en virtud de esa ley, como se leyó el 3 de noviembre de 2004.

(7) Requerir que una agencia de redesarrollo comunitario (A) pague, remita, preste o transfiera, directa o indirectamente, impuestos sobre bienes inmuebles y bienes personales tangibles ad valorem asignados a la agencia de conformidad con la Sección 16 del Artículo XVI a o para el beneficio del Estado, cualquier agencia del Estado o cualquier jurisdicción; (B) usar, restringir o asignar un propósito particular para tales impuestos en beneficio del Estado, cualquier agencia del Estado, o cualquier jurisdicción, que no sea (i) para realizar pagos a las agencias tributarias afectadas de conformidad con las Secciones 33607.5 y 33607.7 del Código de Salud y Seguridad o estatutos similares que requieran dichos pagos, como esos estatutos se leen el 1 de enero de 2008, o (ii) con el propósito de aumentar, mejorar, y preservar la oferta de viviendas de bajos y moderados ingresos disponibles a un costo de vivienda asequible.

(b) Para los fines de esta sección, se aplican las siguientes definiciones:

(1) “Ingresos del impuesto sobre la propiedad ad valorem” significa todos los ingresos derivados del impuesto recaudado por un condado bajo la subdivisión (a) de la Sección 1 del Artículo XIIIA, independientemente de que cualquiera de estos ingresos esté clasificado por ley.

(2) “Agencia local” tiene el mismo significado que se especifica en la Sección 95 del Código de Ingresos e Impuestos que esa sección leída el 3 de noviembre de 2004.

(3) “Jurisdicción” tiene el mismo significado que se especifica en la Sección 95 del Código de Ingresos e Impuestos que esa sección leída el 3 de noviembre de 2004. [Enmendada el 2 de noviembre de 2010. Medida de iniciativa.]

Sec. 26 Impuesto sobre los ingresos

(a) Los impuestos sobre o medidos por ingresos pueden ser impuestos a personas, corporaciones u otras entidades según lo prescrito por la ley.

(b) Los intereses sobre bonos emitidos por el Estado o un gobierno local en el Estado están exentos de impuestos sobre la renta.

(c) Los ingresos de una institución educativa sin fines de lucro de grado universitario dentro del Estado de California están exentos de impuestos o medidos por ingresos si se cumplen las dos condiciones siguientes:

(1) Los ingresos no son ingresos comerciales no relacionados según lo define la Legislatura.

(2) Los ingresos se utilizan exclusivamente con fines educativos.

(d) Una organización sin fines de lucro que está exenta de impuestos por el Capítulo 4

(comenzando con la Sección 23701) de la Parte 11 de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos o el Subcapítulo F (comenzando con la Sección 501) del Capítulo 1 del Subtítulo A del Código de Rentas Internas de 1986, o el sucesor de cualquiera de ellos, está exento de cualquier impuesto de licencia comercial o cargo medido por ingresos o recibos brutos que cobre un condado o ciudad, ya sea estatuto o ley general, una ciudad y condado, un distrito escolar o cualquier otro distrito local. [Enmendada el 7 de junio de 1994.]

Sec. 27 Impuestos a bancos y corporaciones

La Legislatura, la mayoría de los miembros de cada cámara concurrente, puede gravar a las corporaciones, incluidos los bancos estatales y nacionales, y sus franquicias por cualquier método no prohibido por esta Constitución o la Constitución o las leyes de los Estados Unidos. A menos que la Legislatura disponga lo contrario, el impuesto sobre los bancos estatales y nacionales será de acuerdo con o medido por sus ingresos netos y será en lugar de todos los demás impuestos y cargos de licencia sobre los bancos o sus acciones, excepto los impuestos sobre la propiedad real y el registro de vehículos y los cargos de licencia. [Enmendada el 8 de junio de 1976.]

Sec. 28 Impuestos a las compañías de seguros

(a) “Aseguradora”, como se usa en esta sección, incluye compañías de seguros o asociaciones e intercambios recíprocos o interseguros junto con sus abogados corporativos u otros abogados de hecho considerados como una sola unidad, y el Fondo de Seguro de Compensación del Estado. Como se usa en este párrafo, “empresas” incluye personas, asociaciones, asociaciones de acciones conjuntas, empresas y corporaciones.

(b) Por la presente se impone un impuesto anual a cada asegurador que haga negocios en este Estado sobre la base, a las tasas y sujeto a las deducciones del impuesto especificado a continuación.

(c) En el caso de un asegurador que no tramita un seguro de título en este Estado, la “base del impuesto anual” es, con respecto a cada año, el monto de las primas brutas, menos las primas de retorno, recibidas en ese año por dicho asegurador sobre sus negocios realizados en este Estado, que no sean las primas recibidas para reaseguro y para seguro marino oceánico.

En el caso de un asegurador que tramita un seguro de título en este Estado, la “base del impuesto anual” es, con respecto a cada año, todos los ingresos por negocios realizados en este Estado, excepto:

(1) intereses y dividendos.

(2) Alquileres de bienes raíces.

(3) Beneficios de la venta u otra disposición de las inversiones.

(4) Ingresos procedentes de inversiones.

Las "inversiones" tal como se utilizan en esta subdivisión incluyen los bienes adquiridos por dicha aseguradora en la liquidación o ajuste de reclamos contra ella, pero excluyen las inversiones en plantas de títulos y registros de títulos. Los ingresos derivados directa o indirectamente del uso de las plantas de título y los registros de título se incluyen en la base del impuesto anual.

En el caso de un asegurador que tramita un seguro de título en este Estado que tiene un departamento de fideicomiso y hace un negocio de fideicomiso bajo las leyes bancarias de este Estado, se excluirá de la base del impuesto anual impuesto por esta sección, los ingresos de y de los activos de dicho departamento de fideicomiso y dicho negocio de fideicomiso, si dichos ingresos están gravados por este Estado o incluidos en la medida de cualquier impuesto establecido por este Estado.

(d) La tasa del impuesto que se aplicará a la base del impuesto anual con respecto a cada año es del 2.35 por ciento.

(f) El impuesto establecido a las aseguradoras por esta sección es en lugar de todos los demás impuestos y licencias, estatales, del condado y municipales, sobre dichas aseguradoras y sus propiedades, excepto:

(1) Impuestos sobre sus bienes inmuebles.

(2) Que un asegurador que realiza transacciones de seguro de título en este Estado que tiene un departamento de fideicomiso o hace un negocio de fideicomiso bajo las leyes bancarias de este Estado está sujeto a impuestos con respecto a dicho departamento de fideicomiso o negocio de fideicomiso en la misma medida y de la misma manera que las compañías fiduciarias y los departamentos de fideicomiso de los bancos que hacen negocios en este Estado.

(3) Cuando por o de conformidad con las leyes de cualquier otro estado o país extranjero, cualquier impuesto, licencia y otros cargos, en conjunto, y cualquier multa, penalidad, requisito de depósito u otras obligaciones materiales, prohibiciones o restricciones se impongan o se impondrían a las aseguradoras de California, o a los agentes o representantes de dichas aseguradoras, que excedan de dichos impuestos, licencias y otros cargos, en conjunto, o que excedan de las multas, sanciones, requisitos de depósito u otras obligaciones, prohibiciones o restricciones impuestas directamente a aseguradoras similares, o a los agentes o representantes de dichas aseguradoras, de otro estado o país bajo los estatutos de este Estado; mientras tales leyes de ese otro estado o país continúen vigentes o se apliquen, los mismos impuestos, licencias y otros honorarios, en conjunto, o multas, multas o requisitos de depósito u otras obligaciones, prohibiciones o restricciones materiales, de cualquier tipo se impondrá a las aseguradoras, o a los agentes o representantes de dichas aseguradoras, de cualquier otro estado o país que haga negocios o busque hacer negocios en California. Cualquier impuesto, licencia u otro cargo u otra obligación impuesta por cualquier ciudad, condado u otra subdivisión política o agencia de dicho otro estado o país a las aseguradoras de California o sus agentes o representantes se considerará impuesta por dicho estado o país en el sentido de este párrafo (3) de la subdivisión (f).

Las disposiciones de este párrafo (3) de la subdivisión (f) no se aplicarán en cuanto a los impuestos sobre la renta personal, ni en cuanto a los impuestos ad valorem sobre bienes o bienes personales.

ni en cuanto a las obligaciones o contribuciones de propósito especial impuestas hasta ahora por otro estado o país extranjero en relación con tipos particulares de seguro, que no sean seguros de propiedad; excepto que las deducciones, de los impuestos sobre las primas u otros impuestos pagaderos, permitidos a cuenta de los impuestos sobre bienes raíces o propiedad personal pagados se tomarán en consideración para determinar la propiedad y el alcance de la acción de represalia bajo este párrafo (3) de la subdivisión (f).

A los efectos de este párrafo (3) de la subdivisión (f) el domicilio de un asegurador extranjero, que no sean las aseguradoras formadas bajo las leyes de Canadá, será el estado en el que se encuentre su sede principal de negocios en los Estados Unidos.

En el caso de una aseguradora formada bajo las leyes de Canadá o una provincia de la misma, se considerará que su domicilio es la provincia en la que se encuentra su oficina central.

Las disposiciones del presente párrafo (3) de la subdivisión (f) también serán aplicables a los intercambios recíprocos o interseguros y a las sociedades de prestaciones fraternales.

(4) El impuesto sobre el seguro marino.

(5) Cargos de matrícula de vehículos de motor y otros vehículos y cualquier otro impuesto o cargo de licencia impuesto por el Estado a los vehículos, vehículos de motor o la operación de los mismos.

(6) Que cada corporación u otro abogado, de hecho, de un intercambio recíproco o interseguros estará sujeto a todos los impuestos establecidos a las corporaciones u otras personas que hacen negocios en el Estado, que no sean los impuestos sobre los ingresos derivados de su negocio principal como abogado de hecho.

Un abogado corporativo u otro de hecho de cada intercambio calculará anualmente la cantidad de impuestos que sería pagadero por él bajo la ley vigente, excepto por las disposiciones de esta sección, y cualquier cargo de administración adeudado por cada intercambio a su abogado corporativo u otro de hecho se reducirá pro tanto por una suma equivalente a la cantidad así calculada.

(g) Cada asegurador que realice la transacción del negocio de seguro marino en este Estado pagará anualmente al Estado un impuesto medido por esa proporción de los beneficios de suscripción de dicho asegurador de dicho seguro escrito en los Estados Unidos. que las primas brutas del asegurador de tal seguro escrito en este Estado llevan a las primas brutas del asegurador de tal seguro escrito dentro de los Estados Unidos, a la tasa del 5 por ciento, cuyo impuesto será en lugar de todos los demás impuestos y licencias, estatales, condales y municipales, a dicho asegurador, excepto los impuestos sobre bienes inmuebles, y los demás impuestos que puedan imponerse o gravarse contra dicho asegurador a causa de cualquier otra clase de seguro escrito por él. La Legislatura definirá los términos “seguro marino oceánico” y “ganancia de suscripción”, y dispondrá la determinación, imposición, recaudación y aplicación del impuesto marino oceánico.

(h) Los impuestos previstos en esta sección serán determinados por la Junta Estatal de Igualación.

(i) La Legislatura, una mayoría de todos los miembros elegidos para cada una de las dos cámaras que votan a favor de la misma, puede por ley cambiar la tasa o tasas de impuestos establecidos a las aseguradoras.

(j) Esta sección no pretende y no cambia la ley como ha existido anteriormente con respecto al significado de las palabras “primas brutas, menos primas de retorno, recibidas” como se usa en este artículo. [Enmendada el 8 de junio de 1976.]

Sec. 29 Reparto de impuestos con los gobiernos locales

(a) La Legislatura puede autorizar a los condados, ciudades y condados y ciudades a celebrar contratos para repartir entre ellos los ingresos derivados de cualquier impuesto sobre las ventas o el uso impuesto por ellos que sea recaudado para ellos por el Estado. Antes de que el contrato entre en vigor, será autorizado por la mayoría de los que voten sobre la cuestión en cada jurisdicción en una elección primaria general o directa.

(b) No obstante la subdivisión (a), en y después de la fecha operativa de esta subdivisión, los condados, ciudades y condados y ciudades pueden celebrar contratos para prorratear entre ellos los ingresos derivados de cualquier impuesto sobre las ventas o el uso impuesto por ellos de conformidad con la Ley Uniforme de Impuestos sobre las Ventas y el Uso Local de Bradley-Burns, o cualquier disposición sucesora, que el Estado les recaude, si la ordenanza o resolución que propone cada contrato es aprobada por un voto de dos tercios del órgano rector de cada jurisdicción. [Enmendada el 3 de noviembre de 1998.]

Sec. 30 Gravámenes por impuestos—Presunción de pago de impuestos

Cada impuesto se presumirá de manera concluyente que se ha pagado después de 30 años desde el momento en que se convirtió en un gravamen a menos que la propiedad sujeta al gravamen se ha vendido en la forma prevista por la Legislatura para el pago del impuesto. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 31 Facultad de imponer impuestos

La facultad de imponer impuestos nunca podrá ser cedida ni suspendida mediante concesión o contrato. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 32 Procedimientos relacionados con el cobro

No se dictará ninguna orden judicial, ni en derecho ni en equidad, en ningún procedimiento ante ningún tribunal contra este Estado ni contra ninguno de sus funcionarios para impedir o prohibir el cobro de ningún impuesto. Después del pago de un impuesto que se alegue es ilegal, podrá iniciarse una acción para recuperar el impuesto pagado, con intereses, de la manera que disponga la Legislatura. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 33 La Legislatura promulgará leyes

La Legislatura aprobará todas las leyes necesarias para llevar a cabo las disposiciones de este artículo. [Nueva sección adoptada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 34 Productos alimenticios—Impuestos

Ni el Estado de California ni ninguna de sus subdivisiones políticas impondrán o recaudarán un impuesto sobre las ventas o el uso de la venta o el almacenamiento, el uso u otro consumo en este Estado de productos alimenticios para consumo humano, excepto según lo dispuesto por la ley a partir de la fecha de vigencia de esta sección. [Nueva sección adoptada el 3 de noviembre de 1992. En vigor el 1 de enero de 1993. Medida de iniciativa.]

Sec. 35 Servicios locales de seguridad pública

(a) El pueblo del Estado de California encuentra y declara todo lo siguiente:

(1) Los servicios de seguridad pública son de importancia crítica para la seguridad y el bienestar de los ciudadanos del Estado y para el crecimiento y la revitalización de la base económica del Estado.

(2) La protección de la seguridad pública es la primera responsabilidad del gobierno local y los funcionarios locales tienen la obligación de dar prioridad a la prestación de servicios adecuados de seguridad pública.

(3) Con el fin de ayudar al gobierno local a mantener un nivel suficiente de servicios de seguridad pública, el producto del impuesto promulgado de conformidad con esta sección se designará exclusivamente para la seguridad pública.

(b) Además de los impuestos sobre las ventas y el uso impuestos por la Legislatura, se imponen los siguientes impuestos sobre las ventas y el uso:

(1) Para el privilegio de vender bienes personales tangibles en el comercio minorista, se impone un impuesto a todos los minoristas a la tasa de 12 por ciento de los ingresos brutos de cualquier minorista por la venta de todos los bienes personales tangibles vendidos en el comercio minorista en este Estado a partir del 1 de enero de 1994.

(2) Por la presente se impone un impuesto especial sobre el almacenamiento, uso u otro consumo en este Estado de bienes personales tangibles comprados a cualquier minorista a partir del 1 de enero de 1994, para el almacenamiento, uso u otro consumo en este Estado a una tasa de 12 por ciento del precio de venta de la propiedad.

(c) La Ley de impuestos sobre las ventas y el uso, incluidas las enmiendas hechas a la misma en o después de la fecha de vigencia de esta sección, serán aplicables a los impuestos establecidos por la subdivisión (b).

(d) (1) Todos los ingresos, menos los reembolsos, derivados de los impuestos establecidos de conformidad con la subdivisión (b) se transferirán al Fondo de Seguridad Pública Local para su asignación por la Legislatura, según lo prescrito por la ley, a los condados en los que ocurra cualquiera de los siguientes:

(A) La junta de supervisores, por mayoría de votos de sus miembros, solicita una asignación del Fondo Local de Seguridad Pública de la manera prescrita por la ley.

(B) La mayoría de los votantes del condado que votan al respecto aprueban la adición de esta sección.

(2) Los fondos del Fondo de Seguridad Pública Local se destinarán exclusivamente a los servicios de seguridad pública de las agencias locales.

(e) Los ingresos derivados de los impuestos establecidos de conformidad con la subdivisión (b) no se considerarán producto de los impuestos a los efectos del Artículo XIII B o producto de los impuestos del Fondo General del Estado en el sentido del Artículo XVI.

(f) Excepto por las disposiciones de la Sección 34, esta sección reemplazará cualquier otra disposición de esta Constitución que esté en conflicto con las disposiciones de esta sección, incluyendo, pero no limitado a, la Sección 9 del Artículo II.

[Nueva sección adoptada el 2 de noviembre de 1993.]

Sec. 36 Protección de las escuelas y de la seguridad pública local—Aumentos temporales de los impuestos sobre los ingresos y sobre las ventas

(a) Para los fines de esta sección:

(1) “Servicios de Seguridad Pública” incluye lo siguiente:

(A) Emplear y capacitar a los funcionarios de seguridad pública, incluido el personal encargado de hacer cumplir la ley, los abogados asignados a los procedimientos penales y el personal de seguridad judicial.

(B) Gestionar las cárceles locales y proporcionar alojamiento, tratamiento y servicios para, y supervisión de, delincuentes juveniles y adultos.

(C) Prevenir el abuso, la negligencia o la explotación infantil; prestar servicios a niños y jóvenes que son abusados, descuidados o explotados, o que corren el riesgo de abuso, negligencia o explotación, y a las familias de esos niños; proporcionar servicios de adopción; y proporcionar servicios de protección para adultos.

(D) Brindar servicios de salud mental a niños y adultos para reducir el fracaso en la escuela, el daño a sí mismo o a otros, la falta de vivienda y el encarcelamiento o la institucionalización prevenibles.

(E) Prevención, tratamiento y prestación de servicios de recuperación por abuso de sustancias.

(2) “Legislación de Realineación 2011” significa legislación promulgada en o antes del 30 de septiembre de 2012, para implementar el plan de presupuesto estatal, que se titula Realineación 2011 y establece la asignación de responsabilidades de Servicios de Seguridad Pública a las agencias locales, incluidas las responsabilidades relacionadas con la presentación de informes. La legislación proporcionará a las agencias locales la máxima flexibilidad y control sobre el diseño, la administración y la prestación de servicios de seguridad pública de acuerdo con la ley federal y los requisitos de financiamiento, según lo determine la Legislatura. Sin embargo, la Legislación de Realineación de 2011 no incluirá nuevos programas asignados a agencias locales después del 1 de enero de 2012, excepto el programa de detección, diagnóstico y tratamiento periódicos tempranos (EPSDT) y la atención administrada de salud mental.

(b) (1) Excepto según lo dispuesto en la subdivisión (d), comenzando en el año fiscal 2011-12 y continuando a partir de entonces, las siguientes cantidades se depositarán en el Fondo de Ingresos Locales 2011, según lo establecido por la Sección 30025 del Código del Gobierno, de la siguiente manera:

(A) Todos los ingresos, menos los reembolsos, derivados de los impuestos descritos en las Secciones 6051.15 y 6201.15 del Código de Ingresos e Impuestos, como se leen en esas secciones el 1 de julio de 2011.

(B) Todos los ingresos, menos los reembolsos, derivados de los cargos de licencia de vehículos descritas en la Sección 11005 del Código de Ingresos e Impuestos, como se leyó en esa sección el 1 de julio de 2011.

(2) A partir del 1 de julio de 2011, los ingresos depositados de conformidad con el párrafo (1) no se considerarán ingresos del Fondo General o ingresos de impuestos para los fines de la Sección 8 del Artículo XVI de la Constitución de California.

(c) (1) Los fondos depositados en el Fondo de Ingresos Locales 2011 se asignan continuamente exclusivamente para financiar la prestación de Servicios de Seguridad Pública por parte de las agencias locales. En espera de la plena implementación de la Legislación de Realineación de 2011, los fondos también pueden ser utilizados para reembolsar al Estado por los costos del programa incurridos en la prestación de servicios de seguridad pública en nombre de las agencias locales. La metodología para la asignación de fondos será la especificada en la legislación de realineación de 2011.

(2) El tesorero del condado, el tesorero de la ciudad y el condado, u otro funcionario apropiado deberá crear un Fondo de Ingresos Locales del Condado 2011 dentro de la tesorería de cada condado o ciudad y condado. El dinero en cada Fondo de Ingresos Locales del Condado 2011 se utilizará exclusivamente para financiar la prestación de Servicios de Seguridad Pública por parte de las agencias locales según lo especificado por la Legislación de Realineación de 2011.

(3) No obstante la Sección 6 del Artículo XIII B, o cualquier otra disposición constitucional, un mandato de un nuevo programa o nivel superior de servicio a una agencia local impuesto por la Legislación de Reajuste de 2011, o por cualquier reglamento adoptado o cualquier orden ejecutiva o directiva administrativa emitida para implementar esa legislación, no constituirá un mandato que requiera que el Estado proporcione una subvención de fondos en el sentido de esa sección. Cualquier requisito de que una agencia local cumpla con el Capítulo 9 (comenzando con la Sección 54950) de la Parte 1 de la División 2 del Título 5 del Código de Gobierno, con respecto al desempeño de sus responsabilidades de Servicios de Seguridad Pública, o cualquier otro asunto, no será un mandato reembolsable bajo la Sección 6 del Artículo XIII B.

(4) (A) La legislación promulgada después del 30 de septiembre de 2012, que tiene un efecto general de aumentar los costos ya soportados por una agencia local para programas o niveles de servicio ordenados por la Legislación de Realineación de 2011 se aplicará a las agencias locales solo en la medida en que el Estado proporcione fondos anuales para el aumento de costos. Las agencias locales no estarán obligadas a proporcionar programas o niveles de servicio requeridos por la legislación, descritos en este subpárrafo, por encima del nivel para el cual se ha proporcionado fondos.

(B) Reglamentos, órdenes ejecutivas o directivas administrativas, implementadas después del 9 de octubre de 2011, que no son necesarias para implementar la Legislación de Realineamiento de 2011, y que tienen un efecto general de aumento de la productividad.

los costos ya soportados por una agencia local para programas o niveles de servicio exigidos por la Legislación de Realineación de 2011, se aplicarán a las agencias locales solo en la medida en que el Estado proporcione fondos anuales para el aumento de costos. Las agencias locales no estarán obligadas a proporcionar programas o niveles de servicio de conformidad con las nuevas regulaciones, órdenes ejecutivas o directivas administrativas, descritas en este subpárrafo, por encima del nivel para el cual se ha proporcionado fondos.

(C) Cualquier nuevo programa o nivel superior de servicio proporcionado por agencias locales, como se describe en los subpárrafos (A) y (B), por encima del nivel para el cual se ha proporcionado financiamiento, no requerirá una subvención de fondos por parte del Estado ni estará sujeto a la Sección 6 del Artículo XIII B. Este párrafo no se aplicará a la legislación actualmente exenta de subvención en virtud del párrafo (2) de la subdivisión. (a) de la Sección 6 del Artículo XIII B como ese párrafo leído el 2 de enero de 2011.

(D) El Estado no presentará al gobierno federal ningún plan o exención, o enmienda a esos planes o exenciones, que tengan un efecto general de aumentar el costo asumido por una agencia local para programas o niveles de servicio ordenados por la Legislación de Reajuste de 2011, excepto en la medida en que los planes, exenciones o enmiendas sean requeridos por la ley federal, o el Estado proporcione fondos anuales para el aumento de costos.

(E) El Estado no estará obligado a proporcionar una subvención de fondos de conformidad con este párrafo para un mandato que sea impuesto por el Estado a petición de una agencia local o para cumplir con la ley federal. Los fondos estatales requeridos por este párrafo serán de una fuente distinta a las descritas en las subdivisiones (b) y (d), impuestos a la propiedad ad valorem o la Subcuenta de Servicios Sociales de la Cuenta de Impuesto a las Ventas del Fondo de Ingresos Locales.

(5) (A) Para los programas descritos en los subpárrafos (C) a (E), inclusive, del párrafo (1) de la subdivisión (a) e incluidos en la Legislación de Realineación de 2011, si hay cambios posteriores en los estatutos o regulaciones federales que alteran las condiciones bajo las cuales se obtienen los fondos de contrapartida federales como se describe en la Legislación de Realineación de 2011, y tienen el efecto general de aumentar los costos incurridos por una agencia local, el Estado proporcionará anualmente al menos el 50 por ciento de la parte no federal de esos costos.

(B) Cuando el Estado sea parte en una queja presentada en un procedimiento judicial o administrativo federal que involucre uno o más de los programas descritos en los subpárrafos (C) a (E), inclusive, del párrafo (1) de la subdivisión (a) e incluidos en la Legislación de Reajuste de 2011, y existe un acuerdo o una orden judicial o administrativa que impone un costo en forma de una sanción monetaria o tiene el efecto general de aumentar los costos ya soportados por una agencia local para los programas o niveles de servicio exigidos por la Legislación de Reajuste de 2011, El Estado proporcionará anualmente al menos el 50 por ciento de la parte no federal de esos costos según lo determine el Estado. El pago por parte del Estado no es necesario si el Estado determina que el

mento u orden se refiere a una o más agencias locales que no cumplen con un deber ministerial, no cumplen con una obligación legal de buena fe o actúan de manera negligente o imprudente.

(C) Los fondos estatales proporcionados en este párrafo deberán provenir de fuentes de financiamiento distintas de las descritas en las subdivisiones (b) y (d), impuestos a la propiedad ad valorem o la Subcuenta de Servicios Sociales de la Cuenta del Impuesto sobre las Ventas del Fondo de Ingresos Locales.

(6) Si el Estado o una agencia local no cumple con un deber u obligación bajo esta sección o bajo la Legislación de Realineación de 2011, una parte apropiada puede buscar alivio judicial. Estos procedimientos tendrán prioridad sobre todos los demás asuntos civiles.

(7) Los fondos depositados en un Fondo de Ingresos Locales del Condado 2011 se gastarán de una manera diseñada para mantener la elegibilidad del Estado para fondos de contrapartida federal y para garantizar el cumplimiento por parte del Estado de las normas federales aplicables que rigen la provisión del Estado de Servicios de Seguridad Pública.

(8) Los fondos depositados en un Fondo de Ingresos Locales del Condado 2011 no serán utilizados por las agencias locales para suplantar otros fondos para los Servicios de Seguridad Pública.

(d) Si los impuestos descritos en la subdivisión (b) se reducen o dejan de ser operativos, el Estado proporcionará anualmente dinero al Fondo de Ingresos Locales 2011 en una cantidad igual o mayor que la cantidad agregada que de otro modo habría sido proporcionada por los impuestos descritos en la subdivisión (b). El método para determinar esa cantidad se describirá en la Legislación de Realineación de 2011, y el Estado estará obligado a proporcionar esa cantidad mientras las agencias locales estén obligadas a desempeñar las responsabilidades de Servicios de Seguridad Pública asignadas por la Legislación de Realineación de 2011. Si el Estado no se apropia anualmente de esa cantidad, el Contralor transferirá esa cantidad del Fondo General en acciones mensuales prorrateadas al Fondo de Ingresos Locales 2011. A partir de entonces, el Contralor desembolsará estos montos a las agencias locales de la manera indicada por la Legislación de Realineación de 2011. Las obligaciones estatales en virtud de esta subdivisión tendrán una prioridad menor para reclamar el dinero del Fondo General que la primera prioridad para el dinero que se establezca aparte en virtud de la Sección 8 del Artículo XVI y la segunda prioridad para pagar las deudas y pasivos aprobados por los votantes descritos en la Sección 1 del Artículo XVI.

(e) (1) Para garantizar que la educación pública no se vea perjudicada en el proceso de proporcionar protección crítica a los Servicios de Seguridad Pública locales, la Cuenta de Protección de la Educación se crea en el Fondo General para recibir y desembolsar los ingresos derivados de los aumentos incrementales en los impuestos establecidos por esta sección, como se especifica en la subdivisión (f).

(2) (A) Antes del 30 de junio de 2013, y antes del 30 de junio de cada año de 2014 a 2030, inclusive, el Director de Finanzas estimará el monto total de los ingresos adicionales, menos los reembolsos, que se derivarán de los aumentos incrementales en las tasas impositivas realizadas en la subdivisión (f) que estarán disponibles para el público en general.

transferencia a la Cuenta de Protección de la Educación durante el próximo año fiscal. El Director de Finanzas hará la misma estimación antes del 10 de enero de 2013, para los ingresos adicionales, menos las restituciones, que se recibirán al final del año fiscal 2012-13.

(B) Durante los últimos 10 días del trimestre de cada uno de los tres primeros trimestres de cada año fiscal de 2013-14 a 2030-31, inclusive, el Contralor transferirá a la Cuenta de Protección Educativa una cuarta parte de la cantidad total estimada de conformidad con el apartado (A) para ese año fiscal, excepto cuando esta cantidad pueda ajustarse de conformidad con el apartado (D).

(C) En cada uno de los ejercicios fiscales comprendidos entre 2012-13 y 2032–33, inclusive, el Director de Finanzas calculará un ajuste en la Cuenta de Protección de la Educación, según se especifica en el apartado (D), sumando los siguientes importes, según corresponda:

(i) En el último trimestre de cada año fiscal de 2012-13 a 2030-31, inclusive, el Director de Finanzas recalculará la estimación realizada para el año fiscal de conformidad con el inciso (A), y restará de esta estimación actualizada los montos previamente transferidos a la Cuenta de Protección Educativa para ese año fiscal.

(ii) En junio de 2015 y en cada junio de 2016 a 2033, inclusive, el Director de Finanzas hará una determinación final de la cantidad de ingresos adicionales, menos reembolsos, derivados de los aumentos incrementales en las tasas impositivas realizadas en la subdivisión (f) para el año fiscal que terminó dos años antes. La cantidad de la estimación actualizada calculada en la cláusula (i) para el año fiscal que termina dos años antes se restará de la cantidad de esta determinación final.

(D) Si la suma determinada de conformidad con el apartado (C) es positiva, el Contralor transferirá una cantidad igual a esa suma a la Cuenta de Protección Educativa dentro de los 10 días anteriores al final del año fiscal. Si esa cantidad es negativa, el Contralor suspenderá o reducirá las transferencias trimestrales posteriores, si las hubiera, a la Cuenta de Protección Educativa hasta que la reducción total sea igual a la cantidad negativa descrita en este documento. Para efectos de cualquier cálculo realizado de conformidad con la cláusula (i) del subpárrafo (C), el monto de una transferencia trimestral no se modificará para reflejar ninguna suspensión o reducción realizada de conformidad con este subpárrafo.

(E) Antes del 30 de junio de 2018 y antes del 30 de junio de cada año de 2019 a 2030, inclusive, el Director de Finanzas estimará el monto de los ingresos adicionales, menos los reembolsos, que se derivarán en el siguiente año fiscal de los aumentos incrementales en las tasas impositivas realizadas en la subdivisión (f), que, cuando se combinen con todos los demás ingresos disponibles del Fondo General, deberán cumplir:

(i) La garantía mínima de financiación de la Sección 8 del Artículo XVI para ese año fiscal siguiente; y

(ii) El presupuesto de la carga de trabajo para ese año fiscal siguiente, excluyendo cualquier gasto del programa ya contabilizado a través de la cláusula (i). Para fines de

En esta sección, “presupuesto de carga de trabajo” tiene el significado establecido en la Sección 13308.05 del Código de Gobierno, ya que esa sección fue leída e interpretada por el Departamento de Finanzas el 1 de enero de 2016, siempre que, sin embargo, “servicios actualmente autorizados” significará solo aquellos servicios que habrían sido considerados “servicios actualmente autorizados” bajo la Sección 13308.05 del Código de Gobierno a partir del 1 de enero de 2016.

(F) Con el fin de mejorar la capacidad de todos los escolares de California y sus familias para recibir atención médica regular y de calidad y, por lo tanto, minimizar el absentismo escolar debido a problemas relacionados con la salud, siempre que el Director de Finanzas estime que la cantidad disponible para su transferencia a la Cuenta de Protección Educativa durante el siguiente año fiscal excede la cantidad de ingresos requeridos de esa cuenta de conformidad con el subpárrafo (E) para ese año fiscal siguiente, el director deberá identificar la cantidad restante. El cincuenta por ciento de ese resto, hasta un máximo de dos mil millones de dólares en un solo año fiscal, será asignado por el Contralor de la Cuenta de Protección Educativa al Departamento de Servicios de Atención Médica de California trimestralmente para aumentar los fondos para los programas y servicios de atención médica existentes descritos en el Capítulo 7 (comenzando con la Sección 14000) al Capítulo 8.9 (comenzando con la Sección 14700), inclusive, de la Parte 3 de la División 9 del Código de Bienestar e Instituciones. Los fondos se usarán solo para servicios de atención médica crítica, de emergencia, aguda y preventiva para niños y sus familias, proporcionados por profesionales de la salud y centros de salud con licencia de conformidad con la Sección 1250 del Código de Salud y Seguridad, y para planes de salud u otros que administren la provisión de atención médica para beneficiarios de Medi-Cal que están contratando con el Departamento de Servicios de Salud de California para proporcionar beneficios de salud de conformidad con esta sección.

(G) La asignación prevista en el apartado (F) podrá suspenderse por ley durante un ejercicio fiscal en el que se haya declarado una emergencia presupuestaria, siempre que, sin embargo, la asignación no se reduzca más allá de la reducción proporcional de los gastos generales del Fondo General para ese año. Para los efectos de esta sección, “emergencia presupuestaria” tiene el mismo significado que en el párrafo (2) de la subdivisión (b) de la Sección 22 del Artículo XVI.

(H) Los fondos proporcionados de conformidad con el subpárrafo (F) no se utilizarán para suplantar los Fondos Generales estatales existentes para la parte no federal de los pagos de esos programas y, de conformidad con la ley federal, se utilizarán para obtener fondos federales de Medicaid equivalentes.

(3) Todos los fondos en la Cuenta de Protección Educativa se asignan continuamente para el apoyo de los distritos escolares, las oficinas de educación del condado, las escuelas autónomas y los distritos de colegios comunitarios como se establece en este párrafo, y para la atención médica como se establece en el subpárrafo (F) del párrafo (2).

(A) El once por ciento de los fondos asignados para la educación de conformidad con este párrafo se asignará trimestralmente por la Junta de Gobernadores de los Estados Unidos.

Colegios Comunitarios de California a los distritos de colegios comunitarios para proporcionar fondos de propósito general a los distritos de colegios comunitarios en proporción a las cantidades determinadas de conformidad con la Sección 84750.5 del Código de Educación, como esa sección del código leyó el 6 de noviembre de 2012. Las asignaciones calculadas de conformidad con este subpárrafo se compensarán con las cantidades especificadas en las subdivisiones (a), (c) y (d) de la Sección 84751 del Código de Educación, según esa sección leída el 6 de noviembre de 2012, que excedan las cantidades calculadas de conformidad con la Sección 84750.5 del Código de Educación, según esa sección leída el 6 de noviembre de 2012, siempre que ningún distrito universitario comunitario reciba menos de cien dólares ($100) por estudiante equivalente a tiempo completo.

(B) Ochenta y nueve por ciento de los fondos asignados para la educación de conformidad con este párrafo serán asignados trimestralmente por el Superintendente de Instrucción Pública para proporcionar fondos de propósito general a los distritos escolares, oficinas del condado de la educación, y los fondos estatales de propósito general para las escuelas charter en proporción a los límites de ingresos calculados de conformidad con las Secciones 2558 y 42238 del Código de Educación y las cantidades calculadas de conformidad con la Sección 47633 del Código de Educación para las oficinas del condado de educación, distritos escolares y escuelas charter, respectivamente, como esas secciones leen el 6 de noviembre de 2012. Las cantidades así calculadas serán compensadas por las cantidades especificadas en la subdivisión (c) de la Sección 2558, párrafos (1) a (7) de la subdivisión (h) de la Sección 42238 y la Sección 47635 del Código de Educación para las oficinas de educación del condado, distritos escolares y escuelas chárter, respectivamente. como aquellas secciones leídas el 6 de noviembre de 2012, que exceden las cantidades calculadas de conformidad con las Secciones 2558, 42238 y 47633 del Código de Educación para las oficinas de educación del condado, los distritos escolares y las escuelas charter, respectivamente, como aquellas secciones leídas el 6 de noviembre de 2012, siempre que ningún distrito escolar, La oficina de educación del condado o la escuela chárter recibirán menos de doscientos dólares ($200) por unidad de asistencia diaria promedio.

(4) Esta subdivisión es autoejecutable y no requiere ninguna acción legislativa para tener efecto. La distribución de los fondos en la Cuenta de Protección Educativa por la Junta de Gobernadores de los Colegios Comunitarios de California y el Superintendente de Instrucción Pública no se retrasará ni se verá afectada por el hecho de que la Legislatura y el Gobernador no promulguen un proyecto de ley de presupuesto anual de conformidad con la Sección 12 del Artículo IV, mediante la invocación de la subdivisión (h) de la Sección 8 del Artículo XVI, o por cualquier otra acción o falta de acción por parte de la Legislatura o Gobernador.

(5) No obstante cualquier otra disposición de la ley, los fondos depositados en la Cuenta de Protección Educativa para la educación no se utilizarán para pagar los costos incurridos por la Legislatura, el Gobernador o cualquier agencia del gobierno estatal.

(6) Un distrito de colegios comunitarios, la oficina de educación del condado, el distrito escolar o la escuela chárter tendrán la autoridad exclusiva para determinar cómo el mon-

Los gastos recibidos de la Cuenta de Protección de la Educación se gastan en la escuela o escuelas dentro de su jurisdicción, siempre que la junta u órgano de gobierno apropiado haga estas determinaciones de gastos en sesión abierta de una reunión pública de la junta u órgano de gobierno y no use ninguno de los fondos de la Cuenta de Protección de la Educación para salarios o beneficios de administradores o cualquier otro costo administrativo. Cada distrito de colegios comunitarios, la oficina de educación del condado, el distrito escolar y la escuela charter publicarán anualmente en su sitio web de Internet una contabilidad de cuánto dinero se recibió de la Cuenta de Protección Educativa y cómo se gastó ese dinero.

(7) La auditoría financiera y de cumplimiento anual independiente requerida de los distritos de colegios comunitarios, las oficinas de educación del condado, los distritos escolares y las escuelas charter deberá, además de todos los demás requisitos de la ley, determinar y verificar si los fondos proporcionados de la Cuenta de Protección Educativa se han desembolsado y gastado adecuadamente según lo requerido por esta sección. Los gastos incurridos por esas entidades para cumplir con el requisito de auditoría adicional de esta sección se pueden pagar con fondos de la Cuenta de Protección Educativa, y no se considerarán costos administrativos para los fines de esta sección.

(8) Los ingresos, menos los reembolsos, derivados de conformidad con la subdivisión (f) para el depósito en la Cuenta de Protección Educativa de conformidad con esta sección se considerarán "ingresos del Fondo General", "productos del Fondo General de impuestos" y "dinero que aplicará el Estado para el apoyo de los distritos escolares y distritos de colegios comunitarios" a los efectos de la Sección 8 del Artículo XVI.

(f) (1) (A) Además de los impuestos establecidos por la Parte 1 (comenzando con la Sección 6001) de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos, por el privilegio de vender bienes personales tangibles al por menor, Por la presente, se impone un impuesto a todos los minoristas a la tasa del 14 por ciento de los ingresos brutos de cualquier minorista por la venta de todos los bienes personales tangibles vendidos al por menor en este Estado a partir del 1 de enero de 2013 y antes del 1 de enero de 2017.

(B) Además de los impuestos establecidos por la Parte 1 (comenzando con la Sección 6001) de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos, Se impone un impuesto especial sobre el almacenamiento, uso u otro consumo en este Estado de bienes personales tangibles comprados a cualquier minorista a partir del 1 de enero de 2013. y antes del 1 de enero de 2017, para almacenamiento, uso u otro consumo en este estado a una tasa de 14 por ciento del precio de venta de la propiedad.

(C) La Ley de Impuestos sobre Ventas y Uso, incluyendo cualquier enmienda promulgada en o después de la fecha de vigencia de esta sección, se aplicará a los impuestos establecidos de conformidad con este párrafo.

(D) El presente apartado quedará inoperante el 1 de enero de 2017.

(2) Para cualquier año tributario que comience a partir del 1 de enero de 2012 y antes del 1 de enero de 2031, con respecto al impuesto establecido de conformidad con la Sección 17041 del Código de Ingresos e Impuestos, la categoría del impuesto sobre la renta y la tasa del 9.3 por ciento establecida en el párrafo (1) de la subdivisión (a) de Sec.

La sección 17041 del Código de Ingresos e Impuestos será modificada por cada uno de los siguientes:

(A) (i) Por esa parte de la renta imponible que es más de doscientos cincuenta mil dólares ($250,000) pero no más de trescientos mil dólares

($300,000), la tasa impositiva es del 10.3 por ciento del exceso de más de doscientos cincuenta mil dólares ($250,000).

(ii) Para esa porción de la renta imponible que es más de trescientos mil dólares ($300,000) pero no más de quinientos mil dólares

($500,000), la tasa impositiva es del 11.3 por ciento del exceso de más de trescientos mil dólares ($300,000).

(iii) Para esa porción de la renta imponible que es más de quinientos mil dólares ($500,000), la tasa impositiva es del 12.3 por ciento del exceso más de quinientos mil dólares ($500,000).

(B) Los tramos del impuesto sobre la renta especificados en las cláusulas (i), (ii) y (iii) del subpárrafo (A) se recalcularán, según lo dispuesto en la subdivisión (h) de la Sección 17041 del Código de Impuestos e Ingresos, solo para los años imponibles que comiencen a partir del 1 de enero de 2013.

(C) (i) A los efectos de la subdivisión (g) de la Sección 19136 del Código de Ingresos e Impuestos, este párrafo se considerará en capítulos el 6 de noviembre de 2012.

(ii) A los efectos de la Parte 10 (comenzando con la Sección 17001) y la Parte 10.2 (comenzando con la Sección 18401) de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos, los tramos impositivos modificados y los tipos impositivos establecidos e impuestos por este párrafo se considerarán establecidos e impuestos bajo la Sección 17041 del Código de Ingresos e Impuestos.

(D) El presente apartado quedará inoperante el 1 de diciembre de 2031.

(3) Para cualquier año tributario que comience a partir del 1 de enero de 2012 y antes del 1 de enero de 2031, con respecto al impuesto establecido de conformidad con la Sección 17041 del Código de Ingresos e Impuestos, el tramo del impuesto sobre la renta y la tasa del 9.3 por ciento establecido en el párrafo (1) de la subdivisión (c) de la Sección 17041 del Código de Ingresos e Impuestos se modificarán por cada uno de los siguientes:

(A) (i) Para esa porción de la renta imponible que es más de trescientos cuarenta mil dólares ($340,000) pero no más de cuatrocientos ocho mil dólares ($408,000), la tasa impositiva es del 10.3 por ciento del exceso más de trescientos cuarenta mil dólares ($340,000).

(ii) Para esa porción de la renta imponible que es más de cuatrocientos ocho mil dólares ($408,000) pero no más de seiscientos ochenta mil dólares ($680,000), la tasa impositiva es del 11.3 por ciento del exceso más de cuatrocientos ocho mil dólares ($408,000).

(iii) Para esa porción de la renta imponible que es más de seiscientos ochenta mil dólares ($680,000), la tasa impositiva es del 12.3 por ciento del exceso más de seiscientos ochenta mil dólares ($680,000).

(B) Los tramos del impuesto sobre la renta especificados en las cláusulas (i), (ii) y (iii) del subpárrafo (A) se recalcularán, según lo dispuesto en la subdivisión (h) de la Sección 17041 del Código de Impuestos e Ingresos, solo para los años imponibles que comiencen a partir del 1 de enero de 2013.

(C) (i) A los efectos de la subdivisión (g) de la Sección 19136 del Código de Ingresos e Impuestos, este párrafo se considerará en capítulos el 6 de noviembre de 2012.

(ii) A los efectos de la Parte 10 (comenzando con la Sección 17001) y la Parte 10.2 (comenzando con la Sección 18401) de la División 2 del Código de Ingresos e Impuestos, los tramos impositivos modificados y los tipos impositivos establecidos e impuestos por este párrafo se considerarán establecidos e impuestos bajo la Sección 17041 del Código de Ingresos e Impuestos.

(D) El presente apartado quedará inoperante el 1 de diciembre de 2031.

(g) (1) El Contralor, de conformidad con su autoridad legal, puede realizar auditorías de los gastos del Fondo de Ingresos Locales 2011 y cualquier Fondo de Ingresos Locales del Condado 2011, y auditará la Cuenta de Protección Educativa para garantizar que esos fondos se utilicen y se contabilicen de manera consistente con esta sección.

(2) El Procurador General o el fiscal de distrito local investigarán rápidamente, y pueden solicitar sanciones civiles o penales por cualquier uso indebido de dinero del Fondo de Ingresos Locales del Condado 2011 o la Cuenta de Protección Educativa. [Enmendada el 8 de noviembre de 2016. Medida de iniciativa.]

Sec. 37

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 37.5

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 38

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 39

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 40

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 41

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 42

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]

Sec. 44

[Derogada el 5 de noviembre de 1974.]